Определение налога на прибыль при использования метода начисления Найдите налог на прибыль, если организация применяет метод начисления: покупателю отпружена продукция на сумму 10…
Определение налога на прибыль при использования метода начисления Найдите налог на прибыль, если организация применяет метод начисления: покупателю отпружена продукция на сумму 10 150 000 руб. (в том числе Нде 20%): для производства данной продукции закуплено материалов на сумму 6.200.000 руб. (в том числе НДС 20%), из этих материалов было передано в производство далее реализованной продукции 4500 000 руб. (в том числе НДС 20%); в текущем периоде начислена амортизация 200 000 руб.; расходы на оплату труда составили 5 200 000 руб.; расходы на ремонт основных средств составили 700 000 руб. за предыдущий период был получен убыток в размере 700 000 руб.
Для определения налога на прибыль при использовании метода начисления в данной ситуации, нужно следовать определенным шагам:
Вычислить доходы:
- Доходы от реализации продукции: 10 150 000 руб.
- НДС, включенный в стоимость продукции: 10 150 000 руб * 20% = 2 030 000 руб.
- Валовый доход: Доходы - НДС = 10 150 000 - 2 030 000 = 8 120 000 руб.
Вычислить затраты:
- Затраты на материалы: 6 200 000 руб.
- НДС по материалам: 6 200 000 руб * 20% = 1 240 000 руб.
- Часть материалов, переданных в производство продукции: 4 500 000 руб.
- Расходы на оплату труда: 5 200 000 руб.
- Амортизация: 200 000 руб.
- Расходы на ремонт основных средств: 700 000 руб.
Вычислить себестоимость продукции:
- Сумма затрат на материалы: 6 200 000 руб
- Сумма НДС по материалам: 1 240 000 руб
- Сумма затрат на оплату труда: 5 200 000 руб
- Сумма амортизации: 200 000 руб
- Сумма расходов на ремонт: 700 000 руб
- Всего: 6 200 000 + 1 240 000 + 5 200 000 + 200 000 + 700 000 = 13 540 000 руб.
Вычислить прибыль до уплаты налога:
- Прибыль до уплаты налога = Валовый доход - Себестоимость продукции = 8 120 000 - 13 540 000 = -5 420 000 руб.
Учесть убыток предыдущего периода:
- Учитываем убыток предыдущего периода: -5 420 000 + 700 000 = -4 720 000 руб. (остаток убытка).
Таким образом, организация понесла убыток в размере 4 720 000 руб. в текущем периоде при использовании метода начисления.
