Задания: 1. Предприятие, реализовав товары, получило валовую прибыль на сумму 103 600 руб. При этом операционные расходы составили 21230 руб., а внереализационные доходы составили…
Задания: 1. Предприятие, реализовав товары, получило валовую прибыль на сумму 103 600 руб. При этом операционные расходы составили 21230 руб., а внереализационные доходы составили 14 700 руб. Рассчитать налог на прибыль и сумму для перечисления в бюджеты. 2. Исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами: Показатель 1. Реализовано изделий, шт. 2. Цена изделия с учетом НДС, руб. 3. Ставка НДС, % Значение показателя 61 000 1456 20 4. Расходы, связанные с производством и реализацией, тыс. руб. 5. Прочие расходы, тыс. руб. 6. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг, тыс. руб. 7. Доходы от долевого участия в других предприятиях, тыс. руб. 8. Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки продукции, тыс. руб. 9. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, тыс. руб. 3. Используя нижеприведенные данные отчетности предприятия, рассчитать налог на прибыль: Показатель 2. Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям, тыс. руб. 109700 3450 347 1100 234 435 Значение показателя 1 230 000 53 600 95 170 900 1. Реализовано ликероводочных изделий, л 3. Цена сделки с учетом акциза за 1 л изделий, руб. 4. Материальные расходы, тыс. руб. 5. Расходы на оплату труда, тыс. руб. 6. Сумма начисленной амортизации, руб. 7. Прочие расходы с учетом начисленных налогов, тыс. руб. 8. Расходы на командировки всего, тыс. руб. В том числе сверх установленного лимита, тыс. руб. 9. Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, тыс. руб. 10. Доходы прошлых лет, тыс. руб. 7 600 5 800 2 300 120 000 45 000 110 000 34.000
Решение:
- Расчёт налога на прибыль и суммы для перечисления в бюджеты:
Прибыль до налогообложения (ПДН) рассчитывается как разница между валовой прибылью и операционными расходами и внереализационными доходами:
ПДН = Валовая прибыль - Операционные расходы + Внереализационные доходы = 103,600 - 21,230 + 14,700 = 97,070 руб.
Налог на прибыль рассчитывается как процент от ПДН. Обычно это 20% в России. Таким образом:
Налог на прибыль = 0.2 * ПДН = 0.2 * 97,070 = 19,414 руб.
Сумма для перечисления в бюджеты будет равна валовой прибыли минус налог на прибыль:
Перечислить в бюджет = Валовая прибыль - Налог на прибыль = 103,600 - 19,414 = 84,186 руб.
Таким образом, налог на прибыль составляет 19,414 руб., а сумма для перечисления в бюджеты равна 84,186 руб.
- Исчисление налога на прибыль и его распределение между бюджетами:
Необходимо использовать указанные показатели для расчёта налога на прибыль:
- Продано изделий: 61,000 шт.
- Цена изделия с учётом НДС: 1,456 руб.
- Ставка НДС: 20%
Эти данные позволяют определить выручку от реализации:
Выручка = Продано * Цена с учётом НДС
Выручка = 61,000 * 1,456
Выручка = 88,816,000 руб.
Теперь нужно вычислить прибыль, взимающуюся налогом:
Прибыль = Выручка - (Расходы + Прочие расходы + Расходы на организацию выпуска ценных бумаг + Доходы от долевого участия + Штрафы + Расходы на ликвидацию активов)
Прибыль = 88,816,000 - (4,700 + 5,800 + 2,300 + 110,000 + 45,000 + 34,000)
Прибыль = 88,816,000 - 201,800
Прибыль = 88,614,200 руб.
Налог на прибыль рассчитывается как 20% от прибыли:
Налог = 0.2 * Прибыль
Налог = 0.2 * 88,614,200
Налог = 17,722,840 руб.
Наконец, чтобы распределить налог между бюджетами, нужно использовать данные о Сумме акциза и других параметрах:
Сумма налога для распределения между бюджетами = Налог
= 17,722,840 руб.
Таким образом, налог на прибыль составляет 17,722,840 руб., и он должен быть распределён между бюджетами в соответствии с установленными стандартами и указанными параметрами.
- Расчёт налога на прибыль по данным отчетности предприятия:
Для данного расчёта необходимо использовать указанные показатели:
- Реализовано ликероводочных изделий: 1,230,000 л
- Цена сделки с учётом акциза за 1 л: 53,600 руб.
- Сумма акциза: 109,700 тыс. руб.
Сначала вычислим выручку от продаж:
Выручка = Реализовано * Цена за литр
Выручка = 1,230,000 * 53,600
Выручка = 65,928,000,000 руб.
Прибыль до налогообложения можно определить как выручка минус расходы:
ПДН = Выручка - (Материальные расходы + Расходы на труд + Амортизация + Прочие расходы + Расходы на командировки + Излишки товарно-материальных ценностей)
ПДН = 65,928,000,000 - (53,600 + 170,900 + 1,200 + 45,000 + 110,000 + 34,000)
ПДН = 65,928,000,000 - 414,700
ПДН = 65,927,585,300 руб.
Налог на прибыль составит 20% от прибыли:
Налог = 0.2 * ПДН
Налог = 0.2 * 65,927,585,300
Налог = 13,185,517,060 руб.
Таким образом, налог на прибыль по данным отчетности предприятия составляет 13,185,517,060 руб.
