Гражданин Российской Федерации Н.Г. Клевер в 2024 г. оплатил обучение своего сына, студента университета, в размере 200 тыс. р. за год, а также оплатил операцию своей жены в сумме…
Гражданин Российской Федерации Н.Г. Клевер в 2024 г. оплатил обучение своего сына, студента университета, в размере 200 тыс. р. за год, а также оплатил операцию своей жены в сумме 130 тыс. р. Все расходы документально подтверждены, гражданин Клевер везде значится плательщиком. О возможности получить налоговые вычеты гражданин вспомнил в апреле 2025 г. Имеет ли право гражданин Клевер подать заявление на налоговые вычеты? Рассчитайте сумму налоговых вычетов для двух случаев: а) ежемесячная зарплата гражданина Клевера составляет 60 тыс. р., и он платит НДФЛ по ставке 13%; б) в 2024 г. гражданин Клевер работал в институте 3 месяца на ставке 30 тыс. р. в месяц, после чего уволился, зарегистрировался как самозанятый (плательщик НПД) и начал зарабатывать переводами научных текстов; это позволило ему получить за оставшиеся 9 месяцев доход в размере 420 тыс.
Данная задача относится к предмету Налоги и расчеты и подходит для изучения на уровне студента университета.
Цель:
Цель задачи - понять, имеет ли гражданин Клевер право на налоговые вычеты и рассчитать сумму налоговых вычетов для двух сценариев.
Решение:
Для начала определим, под какой категорией налогоплательщика находится гражданин Клевер в соответствии с его доходами в 2024 году.
- Гражданин Клевер работал 3 месяца на ставке 30 тыс. рублей в месяц и потом стал самозанятым с доходом 420 тыс. рублей за остальные 9 месяцев. Он является налоговым резидентом и может применять систему налогообложения для налогов на доходы физических лиц.
Теперь рассчитаем налоговые вычеты для двух случаев:
a) Ежемесячная зарплата 60 тыс. рублей:
Годовой доход: 60 тыс. * 12 месяцев = 720 тыс. рублей.
Размер налоговых вычетов на одного иждивенца за 2024 год составляет 140 тыс. рублей, для супруга-инвалида – 380 тыс. рублей, для каждого остального иждивенца – 70 тыс. рублей.
Учитывая, что гражданин Клевер оплатил обучение сына в размере 200 тыс. рублей и операцию жены на 130 тыс. рублей, он имеет право на налоговые вычеты по каждому иждивенцу (сыну и жене), что составляет: 200 тыс. + 130 тыс. = 330 тыс. рублей.
Итоговая сумма, на которую гражданин Клевер может претендовать на налоговые вычеты: 330 тыс. рублей.
b) Доход 420 тыс. рублей за 9 месяцев:
Годовой доход составляет 420 тыс. рублей * (12 месяцев / 9 месяцев) = 560 тыс. рублей.
Поскольку сумма операций обучения и медицинских услуг превышает годовой доход, гражданин Клевер может использовать все свои расходы в качестве налоговых вычетов.
Итоговая сумма налоговых вычетов: 200 тыс. рублей (оплата обучения) + 130 тыс. рублей (операция жены) = 330 тыс. рублей.
Вывод:
Гражданин Клевер имеет право подать заявление на налоговые вычеты, и сумма налоговых вычетов составляет 330 тыс. рублей для обоих сценариев.
