Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.…

Для рассчета налогооблагаемой базы и суммы НДФЛ по продаже недвижимости необходимо учитывать срок владения, а также наличие или отсутствие подтверждающих документов на расходы. Рассмотрим оба случая отдельно.

Исходные данные:

• Доход от продажи дома: 2 400 000 руб.
• Доход от продажи гаража: 170 000 руб.
• Общий доход: 2 570 000 руб.
• Документы, подтверждающие расходы, отсутствуют.

1. Семёнов С.В. владел более 3 лет (более 36 месяцев)

Правила:

• При владении объектами недвижимости более 3 лет налоговая база не подлежит налогообложению по НДФЛ.
• Вычет равен сумме покупки (расходам), но так как документы отсутствуют, стандартный вычет (в случае отсутствия расходов) не применяется.
• После 3 лет владения налоговая база равна нулю.

Рассчет:

• Поскольку объекты в собственности более 3 лет, налог с продажи не облагается.
• Налоговая база = 0 руб.
• Сумма НДФЛ = 0 руб.

2. Семёнов С.В. владел объектами 2 года (24 месяца)

Правила:

• При сроке владения менее 5 лет (по недвижимости) налог взимается со всей суммы превышения стоимости.
• Стандартный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости не предоставляется, если отсутствуют документальные подтверждения расходов на приобретение.
• В нашем случае отсутствуют подтверждающие расходы, следовательно, налоговая база равна всей прибыли.

Рассчет:

• В доходы включаются суммы от продажи недвижимости:

  • дом: 2 400 000 руб.
  • гараж: 170 000 руб.
  • Итог: 2 570 000 руб.

• Налоговая база = 2 570 000 руб.

• НДФЛ:

  • ставка 13%:
  • 2 570 000 × 0.13 = 334 100 руб.

Итоги:

Если есть дополнительные уточнения или вопросы — пожалуйста, сообщите!