Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов. Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если: 1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет; 2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

Для рассчета налогооблагаемой базы и суммы НДФЛ по продаже недвижимости необходимо учитывать срок владения, а также наличие или отсутствие подтверждающих документов на расходы. Рассмотрим оба случая отдельно. **Исходные данные:** - Доход от продажи дома: 2 400 000 руб. - Доход от продажи гаража: 170 000 руб. - Общий доход: 2 570 000 руб. - Документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. --- ### 1. **Семёнов С.В. владел более 3 лет (более 36 месяцев)** **Правила:** - При владении объектами недвижимости более 3 лет налоговая база не подлежит налогообложению по НДФЛ. - Вычет равен сумме покупки (расходам), но так как документы отсутствуют, стандартный вычет (в случае отсутствия расходов) не применяется. - После 3 лет владения налоговая база равна нулю. **Рассчет:** - Поскольку объекты в собственности более 3 лет, налог с продажи не облагается. - **Налоговая база = 0 руб.** - **Сумма НДФЛ = 0 руб.** --- ### 2. **Семёнов С.В. владел объектами 2 года (24 месяца)** **Правила:** - При сроке владения менее 5 лет (по недвижимости) налог взимается со всей суммы превышения стоимости. - Стандартный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости не предоставляется, если отсутствуют документальные подтверждения расходов на приобретение. - В нашем случае отсутствуют подтверждающие расходы, следовательно, налоговая база равна всей прибыли. **Рассчет:** - В доходы включаются суммы от продажи недвижимости: - дом: 2 400 000 руб. - гараж: 170 000 руб. - Итог: 2 570 000 руб. - **Налоговая база = 2 570 000 руб.** - **НДФЛ:** - ставка 13%: - 2 570 000 × 0.13 = 334 100 руб. --- ## Итоги: | Параметр | 1. В собственности >3 лет | 2. В собственности 2 года | |---|---|---| | Вычет | Не применяется (объекты в собственности >3 лет) | Не применяется (расходы не подтверждены) | | Налоговая база | 0 руб. | 2 570 000 руб. | | Сумма НДФЛ | 0 руб. | 334 100 руб. | Если есть дополнительные уточнения или вопросы — пожалуйста, сообщите!