Гражданин Российской Федерации Н. Г. Клевер в 2020 г. оплатил обучение своего брата, студента университета, в размере 200 тыс. руб. за год, а также оплатил операцию своей жены в сумме 130 тыс. руб. Все расходы документально подтверждены, и гражданин Клевер везде значится плательщиком. О возможности получить налоговые вычеты гражданин вспомнил после 15 июля 2021 г. Имеет ли право гражданин Клевер подать заявление на налоговые вычеты? Рассчитайте сумму налоговых вычетов если в 2020 г. гражданин Клевер работал в институте 3 месяца на ставке 30 тыс. руб. в месяц, после чего уволился, зарегистрировался как самозанятый (плательщик НПД) и начал зарабатывать переводами научных текстов; это позволило ему получить за оставшиеся 9 месяцев доход в размере 420 тыс. руб. Ответ записать простым числом без пробелов.

Для начала разберемся с возможностью получения налоговых вычетов. Согласно налоговому законодательству РФ, в основном, налоговые вычеты по НДФЛ можно получить при условии подачи заявления в налоговую инспекцию в течение трех лет со дня гражданского налогового периода, за который предоставляются вычеты. **Основные моменты:** - Гражданин Клевер оплатил обучение брата (200 тыс. руб.) и операцию жены (130 тыс. руб.). - Он вспомнил о праве на вычеты только после 15 июля 2021 г. - В 2020 г. он работал 3 месяца на ставке 30 тыс. руб. и получил доход за остальные 9 месяцев — 420 тыс. руб. **Проверка права на вычеты:** 1. **Оплата обучения и операции** — расходы на обучение и лечение можно учесть при получении налогового вычета, если заявление подано в установленный срок. 2. **Сроки подачи заявления:** Время для подачи — 3 года со дня окончания налогового периода, по итогам которого возможен вычет. Период окончания 2020 г. — 31.12.2020. Три года с этого срока — до 31.12.2023. Но гражданин вспомнил о вычетах **только после 15 июля 2021 г.**, то есть он пропустил этот срок, чтобы подать заявление за 2020 год. **Вывод:** Гражданин не сможет получить налоговый вычет за 2020 г., потому что пропустил срок подачи заявления. --- Теперь рассчитаем сумму налоговых вычетов за полученный доход в 2021 году (или за текущий год), если бы он подал заявление вовремя. Для этого ниже приведены расчеты. ### Расчет налоговых вычетов **Стоимость обучения: 200 000 руб.** **Стоимость операции жены: 130 000 руб.** Итоговая сумма — 330 000 руб. **Сумма доходов:** - За 3 месяца работы — 30 000 руб./мес. × 3 = 90 000 руб. - За оставшиеся 9 месяцев — 420 000 руб. Общий доход за год: 90 000 + 420 000 = 510 000 руб. **Налоговая ставка:** 13% (стандартная ставка подоходного налога) --- **Налоговая база для вычета:** При условии подачи заявления вовремя, максимальный возможный вычет — 13% от суммы расходов, не превышающей сумму уплаченного налога по этим расходам. Но есть ограничения: - По расходам на лечение и обучение — можно получить вычет полностью, если расходы подтверждены документально, и расходы не превышают сумму уплаченного налога (налог к уплате должен быть хотя бы равен сумме вычета). Давайте считать: **Максимально возможный налоговый вычет:** 13% × 330 000 = 42 900 рублей. --- ### Итоговый ответ: Гражданин Клевер не имеет права получить вычет за 2020 год, так как пропустил срок подачи заявления, но если бы он подал, максимальная сумма вычета — 42900. **Ответ:** 42900