Ситуация №1. Дебиторская задолженность Исходные данные:Организация оказывает консультационные услуги заказчику ООО «Ромашка». Согласно заключенному договору, заказчик обязуется…
Ситуация №1. Дебиторская задолженность Исходные данные:Организация оказывает консультационные услуги заказчику ООО «Ромашка». Согласно заключенному договору, заказчик обязуется оплатить услугу в размере 120 000 рублей, включая НДС 20%. Организация выполнила работу, но оплату получила частично в размере 80 000 рублей. Задание:Отразить в бухгалтерском учете возникновение и погашение дебиторской задолженности. Ситуация №2. Срок исковой давности Исходные данные:Организацией обнаружен неоплаченный долг покупателя ИП Иванов за товар, полученный в марте 2020 года. Стоимость товара составляла 50 000 рублей. В сентябре 2023 года руководство решило признать долг невозвратным и списать его в расходы. Задание:Отразить в бухгалтерском учете списание безнадежной дебиторской задолженности. Ситуация №3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками Исходные данные:ООО «Лилия» получило от покупателя АО «Звезда» аванс в размере 60 000 рублей за будущие поставки товара стоимостью 100 000 рублей. Впоследствии компания отгрузила товар покупателю полностью. Задание:Отразить получение аванса и последующую реализацию товара. Ситуация №4. Авансы полученные и выданные Исходные данные:АО «Родник» приобрело партию материалов у поставщика ООО «Капитал» на сумму 80 000 рублей, включая НДС 20%. Материалы оплачены авансом в размере 50 000 рублей. Поставщик поставил материалы в полном объеме. Задание:Отразить проведение аванса и последующее получение материалов. Ситуация №5. Комплексный учет расчетов с покупателями и заказчиками, авансов и дебиторской задолженности Исходные данные:ООО «Мир окон» выпускает деревянные окна и сотрудничает с несколькими клиентами. За ноябрь 2023 года произошли следующие хозяйственные операции: 1 ноября 2023 года ООО «СтройИнвест» произвела предоплату за партию деревянных окон на сумму 250 000 рублей (включая НДС 20%). Заказ принят на сумму 300 000 рублей (включает НДС 20%). 15 ноября 2023 года ООО «ТехМонтаж» получил партию окон на сумму 400 000 рублей (с НДС 20%), но оплатил лишь 200 000 рублей. Оставшуюся сумму обещал перевести до конца месяца. 25 ноября 2023 года ООО «Мир окон» признал невозможность взыскания долга с индивидуального предпринимателя Смирнова на сумму 150 000 рублей (долг возник в июле 2020 года). 30 ноября 2023 года произошла окончательная оплата заказа от ООО «СтройИнвест» в размере оставшихся 50 000 рублей. 30 ноября 2023 года поступили наличные средства от ООО «ТехМонтаж» в размере 100 000 рублей в счёт остатка задолженности. Задание:Отразить в бухгалтерском учете указанные хозяйственные операции и рассчитать остатки по счетам на конец ноября 2023 года. Дополнительная задача для проверки глубины усвоения: Предположим, что после списания задолженности ИП Смирнова выяснился факт возврата им части долга в декабре 2023 года в размере 50 000 рублей наличными деньгами. Покажите бухгалтерские проводки, которые потребуется сделать в бухучёте в этом случае.
Конечно! Рассмотрим каждую ситуацию подробно, с пошаговыми объяснениями и бухгалтерскими проводками.
Ситуация №1. Дебиторская задолженность
Исходные данные:
- Оплата по договору: 120 000 руб. с НДС 20%
- Получена частичная оплата: 80 000 руб.
Шаг 1. Определение суммы без НДС
Общая стоимость услуги — 120 000 руб. с НДС 20%.
НДС входит в общую сумму, значит —
Цена без НДС:
\[
\text{Цена без НДС} = \frac{\text{Общая сумма}}{1 + \frac{НДС}{100}} = \frac{120\,000}{1.2} = 100\,000\, \text{руб.}
\]
НДС:
\[
120\,000 - 100\,000 = 20\,000\, \text{руб.}
\]
Шаг 2. Отражение на дату оказания услуги
Дебет 62 «Расчеты с покупателями» — на сумму с НДС (120 000 руб.)
Кредит 90 «Продажи» — без НДС (100 000 руб.)
Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» — НДС (20 000 руб.)
Проводки:
Дебет 62 → Кредит 90 — 120 000 руб. (отгрузка услуги, с НДС)
Дебет 62 → Кредит 68 — 20 000 руб. (НДС к вычету)
Шаг 3. Получение частичной оплаты
Оплатили 80 000 руб. (часть задолженности).
Контроль — сумма задолженности: 120 000 руб.
Проводка:
Дебет 51 → Кредит 62 — 80 000 руб. (получение наличных или на счет)
Итоговая дебиторская задолженность:
Общая сумма: 120 000 руб.
Оплачено: 80 000 руб.
Остаток задолженности:
\[
120\,000 - 80\,000 = 40\,000\, \text{руб.}
\]
На конец периода отражаем остаток:
Дебет 62 → Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 40 000 руб.
Ситуация №2. Списание безнадежной дебиторской задолженности
Исходные данные:
- Долг ИП Иванов — 50 000 руб., получен в марте 2020 г.
- В сентябре 2023 г. принято решение признать долг безнадежным и списать.
Шаг 1. Проверка срока исковой давности
- Общий срок исковой давности по гражданским делам — 3 года.
- Для долгов, возникших в марте 2020 г., он истёк в марте 2023 г., следовательно, долг считается просроченным и списывается.
Шаг 2. Списание задолженности
Проводка:
Дебет 91-2 «Прочие расходы» — 50 000 руб. (списание безнадежной задолженности)
Кредит 63 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» — 50 000 руб.
Это уменьшает активы и отражает убытки по безнадежных долгам.
Ситуация №3. Учет расчетов с покупателями и авансов
Исходные данные:
- Аванс: 60 000 руб. (с НДС 20%) за будущее отгрузку.
- Отгрузка: стоимость 100 000 руб. (с НДС 20%).
Шаг 1. Отражение получения аванса
Общая сумма с НДС: 60 000 руб.
Без НДС: \[ \frac{60 000}{1.2} = 50 000\, \text{руб.} \]
НДС: \[ 60 000 - 50 000 = 10 000\, \text{руб.} \]
Проводки:
Дебет 51 → Кредит 76 «Расчеты с покупателями» — 60 000 руб.
Дебет 76 → Кредит 68 «НДС по авансам» — 10 000 руб.
Шаг 2. Отгрузка товара
Общая сумма: 100 000 руб. (без НДС), с НДС: 120 000 руб.
Проводки:
Дебет 62 → Кредит 90 — 100 000 руб.
Дебет 68 → Кредит 90 — 20 000 руб.
Шаг 3. Начисление выручки и списание аванса
- За счет аванса part amount: 50 000 руб.
- Остаток (50 000 руб.) начисляется после отгрузки.
Проводки:
Дебет 76 → Кредит 90 — 100 000 руб. (выручка)
Дебет 76 → Кредит 51 — 50 000 руб. (аванс, списанный в оплату)
Ситуация №4. Авансы полученные и поставка материалов
Исходные данные:
- Стоимость материалов: 80 000 руб. (с НДС 20%).
- Аванс: 50 000 руб., оплачен и получен.
- Материалы поставлены полностью.
Шаг 1. Проведение аванса
Без НДС: \[ \frac{50\,000}{1.2} \approx 41\,667\, \text{руб.} \] НДС: \[ 50\,000 - 41\,667 \approx 8\,333\, \text{руб.} \]
Проводка:
Дебет 51 → Кредит 76 — 50 000 руб.
Дебет 68 → Кредит 76 — 8 333 руб.
Шаг 2. Получение материалов
Общая стоимость 80 000 руб. (с НДС).
Проводка:
Дебет 10 «Материалы» — 80 000 руб.
Кредит 60 «Расчеты с поставщиками» — 80 000 руб.
Ситуация №5. Комплексный учет и расчет остатков
Хронология:
01.11.23 — предоплата от «СтройИнвест» (с НДС 20%)
Без НДС:
\[ \frac{250\,000}{1.2} \approx 208\,333\, \text{руб.} \] НДС:
\[ 250\,000 - 208\,333 \approx 41\,667\, \text{руб.} \]Проводки:
Дебет 51 → Кредит 76 — 250 000 руб. Дебет 68 → Кредит 76 — 41 667 руб.15.11.23 — Получение части оплаты от «ТехМонтаж»: 200 000 руб., оставшаяся — обещана к оплате
Проводки:Дебет 51 → Кредит 76 — 200 000 руб.Оставшийся долг — 200 000 руб. (без НДС — 166 667 руб., НДС — 33 333 руб.)
25.11.23 — признание безнадежных долгов (Смирнов) — 150 000 руб.
Значит, списываем этот долг:
Проводка:Дебет 91-2 — 150 000 руб. Кредит 63 — 150 000 руб.30.11.23 — завершение расчетов с «СтройИнвест»: оплата оставшихся 50 000 руб.
Проводка:Дебет 51 → Кредит 76 — 50 000 руб.30.11.23 — получение остатков от «ТехМонтаж» в размере 100 000 руб.
Проводка:Дебет 51 → Кредит 76 — 100 000 руб.
Итоги по счетам:
- Обороты по счету 76 (расчеты с покупателями):
Предоплата 250 000 (01.11), частичные оплаты (15 и 30.11), списание долгов (25.11). - Остаются остатки:
- Аванс от «СтройИнвест» — полностью оплачен.
- Долг от «ТехМонтаж» — оплатили 100 000, долг остался — 100 000.
Дополнительная задача: Возврат части долга ИП Смирнова (декабрь 2023)
Исходные данные:
- Возврат — 50 000 руб. наличными.
Бухгалтерская проводка:
Дебет 51 → Кредит 63 — 50 000 руб.
(Это уменьшение дебиторской задолженности и увеличение наличных средств).
Если нужно более подробно или с расчетами остатков по конкретным счетам — я помогу!
