Гражданин Российской Федерации Н.Клевер в 2020 г. оплатил обучение своего брата, студента университета, в размере 200 тыс. руб. за год, а также оплатил операцию своей жены в сумме…

Давайте поэтапно проанализируем задачу:

1. Право на налоговый вычет за обучение брата (студента университета)

• В 2020 году гражданин оплатил обучение брата — 200 000 руб.
• Согласно налоговому законодательству РФ, родители, братья, сестры и другие родственники могут получать налоговые вычеты за обучение родственников, если они являются налогоплательщиками.
• Важно: Вычет можно получить только в случае, если расходы подтверждены документами и по заявлению налогоплательщика (статья 78 Налогового кодекса РФ).
• Кроме того, важно: если вычеты сотрудник уже использовал за предыдущие периоды, то он не может вернуть их повторно.
• В случае Н.Клевера, он платил за брата, который является студентом, в 2020 году.
• До 15 июля 2021 г. он вспомнил о возможности получения вычета — значит, у него есть право подать заявление и получить вычет за 2020 год.

Максимальный размер налогового вычета при обучении — 50 000 руб.

• Он может быть получен не полностью, а пропорционально оплате.
• В нашем случае: было оплачено 200 000 руб. — это больше, чем лимит по вычету.
• Следовательно, он сможет вернуть налог на сумму (200 000 * 13%) = 26 000 руб. — то есть налоговый вычет в размере 26 000 руб.

2. Право на налоговый вычет за операцию жены (130 тыс. руб.)

• В налоговом законодательстве РФ вычеты на лечение (операции) не предусмотрены.
• То есть, в данном случае, гражданин Клевер не сможет получить налоговый вычет за лечение жены.

3. Итог по возможным вычетам

• За обучение брата: 26 000 руб. (по 13% с 200 000 руб.)
• За лечение жены: нет вычета

4. Расчет налогов за 2020 год

• В течение 3 месяцев работы на ставке 30 000 руб. в месяц:
  • Доход = 3 * 30 000 = 90 000 руб.
• За оставшиеся 9 месяцев, работая как самозанятый с доходом 420 000 руб.,
  — учитываем, что самозанятость облагается налогом 4% на доходы от физических лиц;
  — налог = 420 000 * 4% = 16 800 руб.

Общий налог за 2020 г.

• При ставке 13% от доходов по трудовой:

  • с 90 000 руб. = 90 000 * 13% = 11 700 руб.

• При доходе как самозанятый: сумма НПД — 16 800 руб. (уже рассчитана).

• Суммарный налог = 11 700 + 16 800 = 28 500 руб.

Гражданин может применить налоговые вычеты к налогам за 2020 год:

• Максимально — 26 000 руб.
• Итоговая сумма налога с учетом вычета:
  28 500 — 26 000 = 2 500

Итог:

• Могу ли он подать заявление? — да
• Итоговая сумма налоговых вычетов — 26 000

Ответ: 26000