Гражданин Российской Федерации Н.Клевер в 2020 г. оплатил обучение своего брата, студента университета, в размере 200 тыс. руб. за год, а также оплатил операцию своей жены в сумме 130 тыс. руб. Все расходы документально подтверждены, и гражданин Клевер везде значится плательщиком. О возможности получить налоговые вычеты гражданин вспомнил после 15 июля 2021 г. Имеет ли право гражданин Клевер подать заявление на налоговые вычеты? Рассчитайте сумму налоговых вычетов если в 2020 г. гражданин Клевер работал в институте 3 месяца на ставке 30 тыс. руб. в месяц, после чего уволился, зарегистрировался как самозанятый (плательщик НПД) и начал зарабатывать переводами научных текстов; это позволило ему получить за оставшиеся 9 месяцев доход в размере 420 тыс. руб. Ответ записать простым числом без пробелов.

Давайте поэтапно проанализируем задачу: ### 1. Право на налоговый вычет за обучение брата (студента университета) - В 2020 году гражданин оплатил обучение брата — **200 000 руб.** - Согласно налоговому законодательству РФ, родители, братья, сестры и другие родственники могут получать налоговые вычеты за обучение родственников, если они являются налогоплательщиками. - Важно: Вычет можно получить только в случае, если расходы подтверждены документами и по заявлению налогоплательщика (статья 78 Налогового кодекса РФ). - Кроме того, важно: если вычеты сотрудник уже использовал за предыдущие периоды, то он не может вернуть их повторно. - В случае Н.Клевера, он платил за брата, который является студентом, в 2020 году. - **До 15 июля 2021 г.** он вспомнил о возможности получения вычета — значит, у него есть право подать заявление и получить вычет за 2020 год. **Максимальный размер налогового вычета при обучении — 50 000 руб.** - Он может быть получен не полностью, а пропорционально оплате. - В нашем случае: было оплачено 200 000 руб. — это больше, чем лимит по вычету. - Следовательно, он сможет вернуть налог на сумму (200 000 * 13%) = 26 000 руб. — то есть налоговый вычет в размере 26 000 руб. --- ### 2. Право на налоговый вычет за операцию жены (130 тыс. руб.) - В налоговом законодательстве РФ вычеты на лечение (операции) не предусмотрены. - То есть, в данном случае, гражданин Клевер не сможет получить налоговый вычет за лечение жены. --- ### 3. Итог по возможным вычетам - За обучение брата: **26 000 руб.** (по 13% с 200 000 руб.) - За лечение жены: **нет вычета** --- ### 4. Расчет налогов за 2020 год - В течение 3 месяцев работы на ставке 30 000 руб. в месяц: - Доход = 3 * 30 000 = 90 000 руб. - За оставшиеся 9 месяцев, работая как самозанятый с доходом 420 000 руб., — учитываем, что самозанятость облагается налогом 4% на доходы от физических лиц; — налог = 420 000 * 4% = 16 800 руб. **Общий налог за 2020 г.** - При ставке 13% от доходов по трудовой: - с 90 000 руб. = 90 000 * 13% = 11 700 руб. - При доходе как самозанятый: сумма НПД — 16 800 руб. (уже рассчитана). - Суммарный налог = 11 700 + 16 800 = 28 500 руб. Гражданин может применить налоговые вычеты к налогам за 2020 год: - Максимально — 26 000 руб. - Итоговая сумма налога с учетом вычета: 28 500 — 26 000 = **2 500** ### Итог: - Могу ли он подать заявление? — **да** - Итоговая сумма налоговых вычетов — **26 000** Ответ: **26000**