Гражданин Российской Федерации Н.Г. Клевер в 2020 г. оплатил обучение своего брата, студента университета, в размере 200 тыс. руб. за год, а также оплатил операцию своей жены в…

Рассмотрим задачу поэтапно, чтобы понять, имеет ли гражданин Клевер право на налоговые вычеты, и как рассчитать возможные суммы вычетов в двух случаях.

Общая информация по налоговым вычетам в РФ (2020 г.):

• Максимальная сумма социального вычета на лечение и обучение — 150 000 руб. на каждую категорию (по закону).
• Налоговый вычет предоставляется только при наличии подтверждающих документов.
• Вычет по расходам на обучение и лечение можно получить всего один раз по каждой категории (например, на обучение одного родственника — не более 150 000 руб.).
• Важно: Налоговые вычеты предоставляются за год, когда оплачивались расходы, при этом заявление на вычет можно подать в налоговую после окончания периода, а также до 3 лет со дня окончания правомочного периода.

Анализ ситуации:

1. Распоряжение о дате подачи заявления:

Гражданин вспомнил о возможности получить вычеты после 15 июля 2021 г., а оплаченные расходы — в 2020 году.
Значит, он может подать заявление на вычеты за 2020 год в 2021 году, не позднее 2023 года (3-летний срок).

2. Могут ли гражданин Клевер претендовать на налоговые вычеты?

• Он оплатил обучение брата (студента) — расходы на обучение родственника (или близкого). Согласно российскому законодательству, налоговый вычет за обучение предоставляется налогоплательщику, оплатившему обучение в интересах себя, супруга, родителей, детей, а также иных родственников, если он несет расходы.
  В данном случае — Клевер оплатил обучение брата — это право на вычет имел бы только брат, либо он — платильщик. Т.к. платильщик — Клевер, и расходы подтверждены, он имеет право на вычет.

• Аналогично по операции жены — оплата её лечения подтверждена; Клевер — плательщик, значит, он вправе на вычет.

Вывод: он может подать заявление на налоговые вычеты за эти расходы.

Расчёт суммы налоговых вычетов:

1. Объем возможных вычетов

Максимум — 150 000 руб. на расходы по обучению, и 150 000 руб. — по медицинским расходам (если есть).
В случае с оплатой обучения брата — 200 тыс. руб.,
вычитается максимум — 150 000 руб..
По операции жены — 130 тыс. руб.,
вычитается максимум — 130 000 руб..

Общая сумма:
200 000 + 130 000 = 330 000 руб.,
но общий лимит — 150 000 + 150 000 = 300 000 руб.

Так как расходы превышают лимит, суммарно по обоим зачетам — 300 000 руб., что и можно получить максимально.

1.а) При зарплате 60 тыс. руб./мес, ставка НДФЛ 13%

• Общие суммы налоговых вычетов: 300 000 руб.

• Размер налогового вычета:
  \[ \text{Сумма налогового вычета} = \text{сумма расходов} \times 13\% \]

  \[ = 300\,000 \times 0.13 = 39\,000 \text{ руб.} \]

• То есть, гражданин сможет вернуть налог в размере 39 000 руб.

1.б) Работа в течение 3 месяцев с доходом 30 тыс. руб./мес, затем — самозанятый с доходом 420 тыс. руб.

Рассчитаем налог за первые 3 месяца:

• Доход за 3 месяца:
  \[ 3 \times 30\,000 = 90\,000 \text{ руб.} \]
• НДФЛ за эти месяцы:
  \[ 90\,000 \times 13\% = 11\,700 \text{ руб.} \]

Далее — доход за 9 месяцев как самозанятый:

• Общий доход: 420 тыс. руб.
• В России при статусе самозанятого налог составляет 4% с доходов при работе с физлицами и 6% — с юрлицами. В условии не указано, с кем он работал, предположим — с физлицами, тогда налог — 4%.
• НДФЛ на этот доход:
  \[ 420\,000 \times 4\% = 16\,800 \text{ руб.} \]

Общий налог за 2020 год:
\[ 11\,700 + 16\,800 = 28\,500 \text{ руб.} \]

Выдержка: при такой работе — сумма налогов за год — 28,5 тыс. руб., и соответственно, налоговые вычеты в размере 300 000 руб. дают возможность вернуть всю сумму налога (после налогообложения по ставке 13%).

Значит, получается:

\[ \text{Возможный возврат НДФЛ} = 28\,500 \text{ руб.} \]

или, при максимальной возможности — весь налог, уплаченный за год.

Итог:

Если нужны более точные расчеты с учетом налогов и процедур подачи заявления — уточняйте!