Задание 8. Виктория зарабатывает 155 тыс. руб. в месяц, также она получает дополнительный доход от сдачи квартиры в аренду — 25 тыс. руб. в месяц. Михаил работает на проектах и за…

Давайте подробно разберем задание и проведем расчет суммы НДФЛ для Виктории и Михаила на 2024 и 2025 годы. Также я объясню, по каким доходам налог будет рассчитан и уплачен налоговым агентом, а по каким — самостоятельно.

Общие положения

• В России налоговая ставка по НДФЛ составляет 13% для резидентов и 15% (или 13% с определенными условиями) для нерезидентов, но так как указано, что оба почти весь год на территории РФ, считаем их резидентами.
• Регулярные доходы облагаются налогом по ставке 13%.
• Доходы от продажи квартиры облагаются по специальным правилам, при этом в течение первых 3 лет нахождения в собственности налог платится только с разницы стоимости продажи и стоимости приобретения (если есть).

---

1. Важные сведения из задания:

Виктория:

• Месячный доход — 155 000 руб.
• Дополнительный доход — сдача квартиры — 25 000 руб. (в месяц).

Михаил:

• Годовой доход по гражданско-правовым договором — 3,8 млн руб.
• Доход от операций с ценными бумагами — 1,35 млн руб.
• Продажа квартиры за 6,3 млн руб.

---

2. Расчеты для Виктории

a) Доходы

• Основной доход: 155 000 × 12 = 1 860 000 руб.
• Доход от аренды: 25 000 × 12 = 300 000 руб.
• Итоговый доход за год: 1 860 000 + 300 000 = 2 160 000 руб.

b) НДФЛ по доходам

Поскольку доходы получены от физических лиц (аренда — физическое лицо), то налог платит налоговый агент (например, арендодатель). За обычный доход ставка 13%.

Итого налог:

\[ 2\,160\,000 \times 0.13 = 280\,800 \text{ руб.} \]

c) Налог за 2024 и 2025 годы

• В 2024 году Виктория должна уплатить налог, который был удержан налоговым агентом, если доходы получены через него.
• Если налоговым агентом был удержан налог со всех доходов — она должна только подтвердить удержание.
• Если где-то доходы получены без удержания налога (например, сдача квартиры, напрямую), придется самостоятельно рассчитать и сдать налоговую декларацию.

---

3. Расчеты для Михаила

a) Доходы

• Гражданско-правовые договоры: 3,8 млн руб.
• Доходы с биржи: 1,35 млн руб.
• Продажа квартиры: 6,3 млн руб.

б) НДФЛ по доходам

• Гражданско-правовые договоры: налог по ставке 13%.
  \[ 3\,800\,000 \times 0.13 = 494\,000 \text{ руб.} \]

• Доход от операций с ценными бумагами: обычно тоже облагается по ставке 13%.
  \[ 1\,350\,000 \times 0.13 = 175\,500 \text{ руб.} \]

• Продажа квартиры:

  Поскольку квартира продавалась в течение года, и собственность менее 3 лет, налог платится только с разницы, если есть прибыль, и при условии, что доход превышает сумму стоимости приобретения.
  — Предположим, что цена покупки была менее 6,3 млн руб., значит прибыль есть.
  — В этом случае подлежит налогообложению разница между ценой продажи и ценой приобретения (если она известна).
  — Если информации о стоимости покупки нет, то в общем случае, налог платится с разницы между ценой продажи и исходной стоимости (предположим, что стоимость покупки — допустим, 4 млн руб. для примера).

Налоговая база по продаже:

\[ \text{Прибыль} = 6,3\,\text{млн} - 4\,\text{млн} = 2,3\,\text{млн руб.} \]

НДФЛ с продажи (необходимо платить налог на разницу):

\[ 2\,300\,000 \times 0.13 = 299\,000 \text{ руб.} \]

(Если же это было оформление сделки, налог платит продавец, и он обязан подать налоговую декларацию самостоятельно).

c) Итоговая сумма НДФЛ

1. За доходы от гражданско-правовых договоров: 494 000 руб.
2. За доходы с фондовой биржи: 175 500 руб.
3. За продажу квартиры: 299 000 руб. (если есть налоговая база)

Общий налог:

\[ 494\,000 + 175\,500 + 299\,000 = 968\,500 \text{ руб.} \]

d) Кто платит налог — налоговый агент или самостоятельно

• Договоры (ГПД): налог платит налоговый агент (например, заказчик), он удержит 13% и перечислит налог в бюджет.
• Инвестиционные доходы: налог платит сам налогоплательщик (Михаил) при подаче декларации.
• Продажа квартиры: налог платит продавец при подаче декларации, если налоговая база есть и нужно платить.

---

4. Итог по годам

• За 2024 и 2025 годы — налоговые ставки и правила остаются одинаковыми, так как налог на доходы физических лиц не меняется в этот период (при условии, что налоговая система не изменится).
• В 2024 году оба должна заплатить налог либо удержанный налоговым агентом, либо самостоятельно через декларацию.
• В 2025 — аналогично.

---

5. Итоговая таблица

	Виктория	Михаил
Доход за год	2 160 000 руб.	3,8 млн + 1,35 млн + продажа квартиры
НДФЛ (примерно)	~280 800 руб.	~968 500 руб. (при условии стоимости покупки 4 млн)
Кто платит налог	Налоговый агент или декларация	Декларация — платит сам

---

Если потребуется, я могу помочь с более точным расчетом или подготовкой налоговой декларации.