Рассцитать НДФЛ за 2020 год (у налогового агента и по итогам декларирования доходов физицеским лицом) при следующих условиях: в семье налогоплательщика двое детей (сын (23 года)…

Давайте подробно разберем расчет НДФЛ за 2020 год по указанным условиям. Я объясню все шаги и нюансы.

Общие сведения по задаче:

• Год: 2020
• Доход налогоплательщика: 48 000 руб. в месяц.
• Количество детей: 2
  • Сын (23 года), учится на дневном отделении ВШЭ — не является налоговым иждивенцем, так как достиг совершеннолетия и не является обладателем инвалидности.
  • Несовершеннолетняя дочь — является налоговым иждивенцем.
• Налогоплательщик — участник боевых действий.
• Взносы за обучение:
  • За сына — 180 000 руб.
  • За дочь в музыкальной школе — 18 000 руб.
• В этом году налоговые вычеты и льготы имеют значение для уменьшения налогооблагаемой базы.

Шаг 1. Определение налоговых вычетов

а) Стандартный налоговый вычет за себя

За налогоплательщика — 13 621 руб. (по ставке 13%) за 2020 год.

б) Налоговые вычеты за детей

• Несовершеннолетняя дочь — налоговый иждивенец.
  Обычно на иждивенца предоставляется социальный вычет.
  В 2020 году для детей до 18 лет базовый социальный вычет составляет 1400 руб. в месяц, то есть за год — 16 800 руб.

• Сын (23 года) — не является иждивенцем, так как достиг 18 лет, а обучается — в большинстве случаев, за учебный период, предоставляется профессиональный вычет (если учеба по очной форме), либо частично. Обычно налоговые вычеты за обучение — 13 000 руб. за каждого обучающегося, при этом они предоставляются при оплате обучения — вы платите 180 000 руб., что даёт право на вычет.

в) Вычеты за оплату обучения

• За сына — 180 000 руб.
  Этот расход можно учесть как социальный налоговый вычет.

• За дочь в музыкальной школе — 18 000 руб.
  В 2020 году вычет за обучение — 13 000 руб. максимум на одного обучающегося. Но так как оплачено более — вправе учесть максимум — 13 000 руб.

Шаг 2. Расчет налоговой базы

Общий доход за год: \[ 48\,000 \text{ руб} \times 12 = 576\,000 \text{ руб} \]

Стандартные вычеты:

• За себя: 13 621 руб.
• За дочь — социальный вычет: 16 800 руб.

Общий налоговый вычет (фактически налоговая база уменьшается на сумму этих вычетов): \[ 13\,621 + 16\,800 = 30\,421 \text{ руб} \]

Вычеты за обучение:

• За сына: 13 000 руб.
• За дочь: 13 000 руб.

Общая сумма вычетов за обучение:
\[ 13\,000 + 13\,000 = 26\,000 \text{ руб} \]

Итоговые вычеты:

\[ 30\,421 + 26\,000 = 56\,421 \text{ руб} \]

Налоговая база:

\[ 576\,000 - 56\,421 = 519\,579 \text{ руб} \]

Шаг 3. Расчет налога

Налоговая ставка — 13%.

НДФЛ: \[ 519\,579 \times 0.13 \approx 67\,545 \text{ руб} \]

Это — примерный расчет налога по итогам декларирования, при этом налоговые вычеты минимизируют сумму налога.

Итог:

Размер уплаченного НДФЛ за 2020 год (по итогам декларации): ≈ 67 545 рублей

Дополнительные моменты:

• Участие в боевых действиях — может дать право на дополнительные налоговые льготы (например, имущественные или профессиональные).
  В данном случае для базового расчёта льготы, связанные с участием в ВОВ, применяются к льготам по доходам или имущественным вычетам, что может дополнительно уменьшить налог.
• Расходы на обучение — социальные вычеты в 2020 году предоставляются по максимуму (13 000 руб. за каждого обучающегося, независимо от фактических затрат).

Если нужно, я могу помочь более подробно с учётом дополнительных льгот или подготовкой декларации.