Рассмотрим задачу поэтапно, чтобы понять, каким доходам и в каком объеме необходимо уплатить налог (НДФЛ) и кто именно это должен сделать — налоговый агент или сам налогоплательщик.

---

Общие сведения по НДФЛ в РФ (для 2025 г.):

• Объекты налогообложения: доходы физических лиц.
• Налоговая ставка: 13% (для резидентов РФ).
• Резиденты РФ — лица, которые находятся на территории РФ более 183 дней в году.
• Обязанность по уплате налога:
  • У доходов, облагаемых у источника выплаты (например, зарплата, аренда), налог платит работодатель или другой налоговый агент.
  • У доходов, полученных самостоятельно (например, доходы по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества), налог платит сам налогоплательщик, заполняя декларацию и уплачивая налог.

---

Анализ доходов Виктории

Доходы Виктории:

• Заработная плата: 155 тыс. руб. в месяц
• Доход от аренды квартиры: 55 тыс. руб.

Итоговая сумма доходов за год:

• Заработная плата: 155 000 × 12 = 1 860 000 руб.
• Арендный доход: 55 000 × 12 = 660 000 руб.
• Общий доход: 1 860 000 + 660 000 = 2 520 000 руб.

Учет времени нахождения в РФ:

• Виктория там почти весь год, исключая 3–4 недели отпуска.
• Количество дней в году ≈ 365,
• За исключением 3–4 недель (21–28 дней),
• Обычно для резидентства в РФ нужно находиться более 183 дней — очевидно, что Виктория — резидент.
• Соответственно, все её доходы подпадают под налогообложение в РФ.

Обязательства по уплате налога:

• Заработная плата: налог платит работодатель (налоговый агент).
• Доход от аренды: обычно налог платит сам арендодатель, если он не использует специальные налоговые режимы.

Итог по Виктории:

• Налогооблагаемые доходы:
  • Зарплата — налог платит работодатель, он удержит 13%.
  • Арендный доход — налог платит сама Виктория, заполняя декларацию и оплачивая 13%.

Расчет налога Виктории:

• Сумма налога с зарплаты:
  1 860 000 × 13% = 241 800 руб.
  (этот налог уже удержан работодателем)
• Сумма налога с аренды:
  660 000 × 13% = 85 800 руб.
  — Виктория должна уплатить сама, подав декларацию за 2025 г. (если такой доход она получала не через налогового агента, или если налог был удержан и она хочет получить вычет).

---

Анализ доходов Михаила

Доходы Михаила:

• Заработок по гражданско-правовым договорам: 3,8 млн. руб.
• Доход от операций с ценными бумагами: 1,35 млн. руб.
• Продажа квартиры за 6,3 млн. руб.

Учет резидентства:

• Михаил тоже почти весь год на территории РФ — считается резидентом.
• Доходы, полученные в РФ, подлежат налогообложению.

Обязательства по уплате налога:

• Гражданско-правовые договоры: налог платит сам Михаил, он обязан подать декларацию и оплатить 13%.
• Доход от операций с ценными бумагами: налог платит брокер, как правило, по ставке 13% — информация о налоге идет через брокера, а он сам платит налог в бюджет.
• Продажа квартиры:
  • В РФ налогом облагается продажа имущества, если оно находится в собственности менее 3 лет.
  • В данном случае нет данных о времени владения — давайте предположим, что менее 3 лет, тогда налог платит сам Михаил, по ставке 13%.
  • Если более 3 лет — налог не платится, и доход не облагается.
    — В любом случае, поскольку в условии не указано, то предположим, что продажа облагается налогом.

Расчет:

1. Доход по гражданско-правовым договорам:

• 3,8 млн. руб.
• Налог:
  3 800 000 × 13% = 494 000 руб.
• Михаил должен подать налоговую декларацию и уплатить налог самостоятельно.

2. Доход от операций с ценными бумагами:

• Обычно брокер удерживает налог самостоятельно, на основании отчета брокера.
• В этом случае, налог уже уплачен и декларацию подавать не нужно (если удержан полностью).
• Но если налог за вас не удержан, то нужно задекларировать доход и заплатить налог.

3. Продажа квартиры:

• В данном случае — доход 6,3 млн. руб.
• Если владение менее 3 лет — налог платит Михаил, по ставке 13%.
• Налог:
  6 300 000 × 13% = 819 000 руб.
• Декларацию за продажу нужно подать и уплатить налог.

---

Итог:

Доходы	Кто платит?	Налоговая ставка	Сумма налога	Примечания
Виктория — зарплата	налоговый агент (работодатель)	13%	241 800 руб.	Уже удержан, при необходимости — возврат или подтверждение
Виктория — аренда	сама Виктория	13%	85 800 руб.	Декларация, уплата самостоятельно
Михаил — доход по гражданско-правовым договорам	сам Михаил	13%	494 000 руб.	Декларация, самостоятельная уплата
Михаил — продажа квартиры	сам Михаил	13%	819 000 руб.	Декларация и уплата, если менее 3 лет владения

---

Итоговые ответы на вопросы:

1. За какие доходы налог будет рассчитан и уплачен налоговым агентом?

• За зарплату Виктории: налог платит работодатель (агент).
• За доходы по ценным бумагам, если брокер удержал налог — он платит налог в бюджет.

2. За какие доходы налог придется рассчитывать и подавать декларацию самостоятельно?

• За арендный доход Виктории: она сама должна подать декларацию и уплатить налог.
• За доходы Михаила по гражданско-правовым договорам — самостоятельно в декларации.
• За продажу квартиры — сам Михаил должен задекларировать и уплатить налог (если владение менее 3 лет).

---

Если нужно, я могу помочь с подготовкой примерной формы декларации или расчетом точных сумм.