Ответ

Давайте разберёмся с задачей поэтапно:

Дано:

• Выручка от услуг: 630 500 рублей
• Управленческие расходы: 400 000 рублей
• Доходы по банковским депозитам: 40 000 рублей
• Выплаченная зарплата сотрудникам: 120 000 рублей
• Начисленные страховые взносы: 360 000 рублей
• Сумма начисленной амортизации: 50 000 рублей
• Расходы на рекламу: 120 000 рублей
• Расходы на приобретение оборудования и материалов: 340 000 рублей

1. Нужно определить налоговую базу по налогу на прибыль

Налоговая база — это доходы минус расходы, относящиеся к получению этого дохода.

Шаги:

• Доходы:

  1. Выручка от услуг: 630 500 рублей
  2. Доходы по депозитам: 40 000 рублей
     Итого доходов: 630 500 + 40 000 = 670 500 рублей

• Расходы:
  Все операционные расходы, за исключением доходов по депозитам, потому что они облагаются налогом отдельно, и не учитываются в расходах для налога на прибыль.
  Расходы включают:

  • Управленческие расходы: 400 000 рублей
  • Зарплата: 120 000 рублей
  • Страховые взносы: 360 000 рублей
  • Амортизация: 50 000 рублей
  • Расходы на рекламу: 120 000 рублей
  • Расходы на оборудование и материалы: 340 000 рублей

Общий расход:
400 000 + 120 000 + 360 000 + 50 000 + 120 000 + 340 000 = 1 390 000 рублей

2. Вычисляем налоговую базу:

Налоговая база = Общие доходы – Общие расходы
= 670 500 – 1 390 000 = -719 500 рублей

Поскольку налоговая база получилась отрицательной, налог на прибыль в этом квартале не начисляется — организация имеет убыток.

Итог:

Налоговая база по налогу на прибыль за первый квартал 2023 года — убыток в размере 719 500 рублей.