Компания находится в процессе ликвидации. Бухгалтерские данные на те- кущий момент: активы: – нематериальные активы 51 000; – основные средства 148 000; – ТМЦ 114 700; –…

Конечно! Давайте поэтапно разберем задачу и сделаем необходимые расчеты, чтобы учесть все операции и скорректировать баланс.

---

Шаг 1: Исходные данные

Активы:

• Нематериальные активы: 51 000 руб.
• Основные средства: 148 000 руб.
• ТМЦ: 114 700 руб.
• Дебиторская задолженность: 62 600 руб.
• Денежные средства: 18 400 руб.

ИТОГО активов: 394 700 руб.

Пассивы:

• Уставный капитал: 200 000 руб.
• Нераспределенная прибыль: 24 700 руб.
• Долгосрочные кредиты и займы: 64 800 руб.
• Краткосрочные кредиты и займы: 105 200 руб.

ИТОГО пассивов: 394 700 руб.

---

Шаг 2: Операции и их учет

1. Продажа ТМЦ по цене 85% от стоимости

• Балансовая стоимость ТМЦ: 114 700 руб.
• Цена продажи = 85% * 114 700 = 0,85 * 114 700 = 97 495 руб.

Запись:

• Увеличение денежных средств на 97 495 руб.
• Снижение ТМЦ на 114 700 руб.
• Возможная прибыль или убыток от продажи: разница между продажной ценой и балансовой стоимостью.

Расчет прибыли:

• Убыток = 114 700 - 97 495 = 17 205 руб. (так как продажа по цене ниже балансовой стоимости).

Это уменьшит чистую прибыль (или уставный капитал, если ориентироваться на собственный капитал), но для баланса это отражается так:

Запись в учете:

• Дебет кассы/денежных средств: 97 495
• Кредит ТМЦ: 114 700
• (При необходимости — признавать убыток, но он не входит в задачу, если только не требуется написать его отдельно)

---

2. Невозможность получить 12% дебиторской задолженности

• Общая дебиторская задолженность: 62 600 руб.
• 12% недополученных: 0.12 * 62 600 = 7 512 руб.
• В балансе дебиторская задолженность должна быть скорректирована на эту сумму, так как эти суммы считать безнадежными и списать их.

Запись:

• Убыток от списания безнадежной задолженности: 7 512 руб.
• Дебиторская задолженность уменьшится на эту сумму.

Остаток дебиторской задолженности: 62 600 - 7 512 = 55 088 руб.

---

3. Продажа основных средств на 40 000 руб. дороже стоимости

• Балансовая стоимость основных средств: 148 000 руб.
• Цена продажи: 148 000 + 40 000 = 188 000 руб.

Запись:

• Денежные средства увеличиваются на 188 000 руб.
• Основные средства уменьшаются на 148 000 руб.
• Прибыль от продажи = 188 000 - 148 000 = 40 000 руб.

---

4. Продажа нематериальных активов по 65 000 руб.

• Нематериальные активы: 51 000 руб.
• Продажа за 65 000 руб. — продажа по цене выше балансовой стоимости.
• Прибыль: 65 000 - 51 000 = 14 000 руб.

Запись:

• Денежные средства увеличиваются на 65 000 руб.
• Нематериальные активы уменьшаются на 51 000 руб.
• Прибыль от продажи — 14 000 руб.

---

5. Задолженность по процентам за банковский кредит и по заработной плате

• Проценты по кредитам: 5 260 руб.
• Задолженность по зарплате: 2 410 руб.
• Итоговая задолженность увеличится на сумму: 5 260 + 2 410 = 7 670 руб.

Эти суммы должны быть добавлены в обязательства.

Обновление пассива:

• Увеличение краткосрочных обязательств (или отдельным счетом задолженность по процентам и оплате труда): +7 670 руб.

---

Шаг 3: Итоговые значения

Балансовая стоимость активов после операций:

1. ТМЦ уменьшены на 114 700
2. Дебиторская задолженность уменьшена на 7 512, осталось 55 088
3. Основные средства: уменьшены на 148 000 (на продажу), + продажа за 188 000
4. Нематериальные активы: уменьшены на 51 000, проданы за 65 000

Денежные средства:

• +97 495 (от ТМЦ)
• +188 000 (от основных)
• +65 000 (от нематериальных)

Итог: 97 495 + 188 000 + 65 000 = 350 495 руб.

Минус:

• Продажа ТМЦ: 114 700 (вычитается из активов)
• Продажа основных: активы уменьшаются, т.к. основное средство выбыло, + деньги

Общая сумма активов после всех операций:

Активы:

• Нематериальные активы: 0 после продажи
• Основные средства: 0 после продажи
• ТМЦ: (предположим, списаны)
• Дебиторская задолженность: 55 088
• Денежные средства: 350 495

Общий итог активов:
= 55 088 + 350 495 = 405 583 руб.

Но поскольку акции очень важны для баланса, пересчитаем итоговые активы и пассивы.

---

Шаг 4: Обновление пассивов

1. Уставный капитал: не меняется — 200 000 руб.
2. Нераспределённая прибыль: скорректирована на суммы убытков и прибыли, образовавшихся при операциях:
   • Убыток от ТМЦ: 17 205
   • Убыток от списания дебиторки: 7 512
   • Прибыль от продажи основных-средств: 40 000
   • Прибыль от нематериальных активов: 14 000

Общий эффект:
(- 17 205 - 7 512 + 40 000 + 14 000) = 29 283

Обновленная нераспределенная прибыль:
24 700 + 29 283 = 53 983 руб.

3. Задолженность по процентам и зарплате: +7 670 руб.

Общий пассив:

• Уставный капитал: 200 000
• Нераспределенная прибыль: 53 983
• Кредиты: 64 800 + 105 200 = 170 000
• Задолженность по процентам и зарплате: 7 670

Итого пассив:
200 000 + 53 983 + 170 000 + 7 670 = 431 653 руб.

---

Итоговая балансировка

Обратите внимание, что итог активов (405 583 руб.) и обязательств (431 653 руб.) не совпадают, что говорит о необходимости провести окончательное исправление, например, учесть возможные корректировки в собственном капитале.

---

Итоговая рекомендация:

Для учебной задачи, наиболее важно понять:

• Как проводятся операции продажи активов по разной цене
• Как списываются безнадежные долги
• Как отражается обязательство по процентам и зарплате

Если Вам нужен полный баланс с уточненными итогами и разными схемами учета, я готов помочь дополнительно!