В отчетном периоде организация получила следу- ющие доходы: - выручка от продажи нематериальных активов (в том числе НДС) -14 400 py6. 4400 py6 НДС; выручка от продажи основных средств -24 000 руб. (в том числе НДС) 4000 pyб; дивиденды по акциям, принадлежащим акционерному обществу 10 000 руб.; -проценты по предоставленному работнику организации займу 540 руб. Превоначальная стоимость реализованного объекта-16000 руб., сумма начисленной амортизации - 5000 руб. В этом же отчетном периоде организацией произведены рас- ходы: списана безнадежная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 16000 py6.; признан к уплате штраф за нарушение договора поставки 600 pyó.; начислен налог на имущество организации -200 руб.; Составить бухгалтерские проводки и списать сальдо прочих доходов и расходов.

Конечно, давайте подробно разберем эту задачу и выполним бухгалтерские проводки. **Шаг 1: Определим доходы по статье и налогам** 1. **Выручка от продажи нематериальных активов (в том числе НДС):** - Общая сумма: 14 400 руб. - НДС в составе: 4 400 руб. - Без НДС: 14 400 - 4 400 = 10 000 руб. (это доход без учета НДС) 2. **Выручка от продажи основных средств (в том числе НДС):** - Общая сумма: 24 000 руб. - НДС: 4 000 руб. - Без НДС: 24 000 - 4 000 = 20 000 руб. 3. **Дивиденды:** - 10 000 руб. (дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц, однако в бухгалтерском учете — это доходы организации, поэтому записываем как есть). 4. **Проценты по займу:** - 540 руб. **Общий доход без НДС:** 10 000 + 20 000 + 10 000 + 540 = 40 540 руб. --- **Шаг 2: Вписываем расходы** - Списана безнадежная дебиторская задолженность: 16 000 руб. - Штраф за нарушение договора: 600 руб. - Налог на имущество: 200 руб. **Общий расходы:** 16 000 + 600 + 200 = 16 800 руб. --- **Шаг 3: Расчет чистого дохода** Общий доход: 40 540 руб. Общие расходы: 16 800 руб. **Прибыль до налогообложения = 40 540 - 16 800 = 23 740 руб.** --- **Шаг 4: Формируем бухгалтерские проводки** ### 4.1. Учтём выручку (без НДС) **Дебит:** 51 (или 50/62) — Расчетный счет (или другая статья) **Кредит:** 91 — Доходы от реализации; 91.1 — Выручка от продажи нематериальных активов 91.2 — Выручка от продажи основных средств **Проводка:** Дебет 51 — Кредит 91.1 (10 000 руб.) Дебет 51 — Кредит 91.2 (20 000 руб.) Дебет 51 — Кредит 91.3 — Дивиденды (10 000 руб.) Дебет 51 — Кредит 91.4 — Проценты по займам (540 руб.) --- ### 4.2. Вскрываем НДС (учтение НДС) В бухгалтерском учете НДС обычно начисляется отдельно: **Дебет:** 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным и реализованным ценностям. **Кредит:** 68.1 — Расчеты по НДС (по реализации) **Проводки:** Для нематериалки: Дебет 19 — Кредит 91.1 (4 400 руб.) Для основных средств: Дебет 19 — Кредит 91.2 (4 000 руб.) --- ### 4.3. Расходы **Списана безнадежная дебиторская задолженность:** Дебет 91.2 — Кредит 63 (Дебиторская задолженность) или иной счет учета, или прямо списание по 91.2, если так удобно. Рекомендуется: Дебет 91.2 — Кредит 63 **Штраф:** Дебет 91.2 — Кредит 73 или прочие расходы **Налог на имущество:** Дебет 91.2 — Кредит 68.1 --- ### 4.4. Итоговые записи **Запись по списанию безнадежной задолженности:** Дебет 91.2 — Кредит 63 (или другой счет учета дебиторки): 16 000 руб. **Штраф:** Дебет 91.2 — Кредит 73: 600 руб. **Налог на имущество:** Дебет 91.2 — Кредит 68.1: 200 руб. --- ### 4.5. Итоговая сумма прочих доходов и расходов **Доходы:** - Продажа нематериальных активов — 10 000 руб. - Продажа основных средств — 20 000 руб. - Дивиденды — 10 000 руб. - Проценты по заему — 540 руб. ИТОГ: 40 540 руб. **Расходы:** - Безнадежная дебиторская задолженность — 16 000 руб. - Штраф — 600 руб. - Налог на имущество — 200 руб. ИТОГ: 16 800 руб. --- Если нужно, я могу помочь сформировать итоговую строку для списания или подготовить более конкретные форматы бухгалтерских проводок.