Организация за налоговый период добыла 60000 т. руды. В этом же периоде она реализовала 50000. Выручка от реализации составила 75 млн. руб (с НДС). Определить стоимость единицы…
Организация за налоговый период добыла 60000 т. руды. В этом же периоде она реализовала 50000. Выручка от реализации составила 75 млн. руб (с НДС). Определить стоимость единицы добытого полезного ископаемого, сумму НДПИ и срок его уплаты.
Давайте разберем задачу шаг за шагом.
Дано:
- Общая добыча руды за налоговый период: 60 000 тонн
- Реализовано руды: 50 000 тонн
- Выручка от реализации (с НДС): 75 млн рублей
1. Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого (стоимости 1 т):
Шаг 1: определить сумму стоимости реализованной руды без НДС
Известно, что выручка включает НДС.
Общая сумма с НДС: 75 млн руб
Допустим, ставка НДС — 20%. Тогда, чтобы найти сумму без НДС:
\[
\text{Выручка без НДС} = \frac{\text{Общая выручка}}{1 + \frac{\text{НДС}}{100}} = \frac{75\,\text{млн}}{1 + 0.2} = \frac{75\,\text{млн}}{1.2} \approx 62.5\,\text{млн руб}
\]
Шаг 2: определить стоимость единицы реализованной руды
Это отношение стоимости реализованной руды без НДС к количеству реализованных тонн:
\[
\text{Стоимость 1 т} = \frac{62.5\,\text{млн руб}}{50\,000\,\text{т}} = \frac{62 500 000}{50 000} = 1250\,\text{руб/т}
\]
2. Определение суммы НДПИ:
НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых, рассчитываемый исходя из стоимости добытого полезного ископаемого и ставки НДПИ.
Предположим, что ставка НДПИ составляет 50 руб/т
(Если в задаче не указана ставка, можно взять стандартное значение или сделать предположение).
Тогда сумма НДПИ за весь период:
\[
\text{НДПИ} = \text{Добытая руда} \times \text{ставка} = 60\,000\,\text{т} \times 50\,\text{руб/т} = 3\,000\,000\,\text{руб}
\]
Если ставка НДПИ известна, подставьте именно её.
3. Срок уплаты НДПИ:
По налоговому законодательству РФ, НДПИ уплачивается фиксированными авансовыми платежами — обычно, раз в месяц или раз в квартал, в зависимости от системы налогообложения.
Общий ответ:
- Стоимость единицы добытого полезного ископаемого (руды): 1250 руб/т
- Сумма НДПИ: предположительно 3 000 000 руб, при ставке 50 руб/т
- Срок уплаты: в соответствии с налоговым законодательством — обычно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (обычно месяц или квартал).
Если известна точная ставка НДПИ или другие параметры, могу скорректировать расчет.
Пожалуйста, уточните, если есть дополнительные данные.
