В ООО «Меган» состояние системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами харак-теризуется следующими фактами: 1) на должность кассира ООО…

В ООО «Меган» состояние системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами харак-теризуется следующими фактами: 1) на должность кассира ООО «Меган» 1 апреля 2002 г. приня та И. М. Добржанская. При поступлении на работу с ней заключи ли договор о полной материальной ответственности, согласно ко-торому она обязуется выполнять установленные правила ведения кассовых операций и несет ответственность за их нарушение (см. прил. 1); 2) касса расположена в специальном помещении, в котором име-ется сейф для хранения денег. Окна кассы оборудованы железными решетками, сигнализация отсутствует; 3) при проверке кассовой книги установлено, что она пронуме рована, прошнурована, скреплена печатью; в ходе записей допуще ны исправления без подписи кассира; 4) есть замечания по ведению книги регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. В книге имеются исправления, реги-страция приходных и расходных кассовых ордеров осуществляется не по порядку, имеются пропуски номеров; 5) кассир И. М. Добржанская доставляет деньги из банка на об-щественном транспорте; 6) обнаружены случаи, когда вместо главного бухгалтера на кас-совых документах ставила подпись кассир И. М. Добржанская. В кас-совых документах не заполняются полностью необходимые рекви-зиты. Право подписи в кассовых документах имеют руководитель и главный бухгалтер (кассир, где этого требуют реквизиты докумен та). На расходных документах ставит подпись руководитель пред-приятия без подписи главного бухгалтера. При проверке первич-ных документов были выявлены пустые бланки приходных и рас-ходных ордеров, подписанные руководителем предприятия и скре-пленные печатью; 7) на предприятии не ведутся журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей, реестр депонированных сумм, журнал учета депонентов, книга депонентов; отсутствует карточка депонентов; 8) отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером 1 раз в 2 мес; 9) снятие остатков денежных средств проводится ежемесячно; 10) установленный банком день выдачи заработной платы ежемесячно 5-го числа; 11) внезапные ревизии проводятся 1 раз в 4 мес. На предприятии не сформирован состав ревизионной комиссии, не установлены сроки внезапной ревизии. За проверяемый период проверка кассо-вой дисциплины банком не проводилась; троля сарак- 12) приказом руководителя на предприятии установлен список лиц, которым разрешено выдавать деньги под отчет на хозяйствен ные нужды: 13) на 20844. банком установлен лимит 51 000 руб. Контрольно-кассовой машины на предприятии не имеется. Готовая продукция реализуется за наличный и безналичный расчет. Сотрудники ООО «Меган» деньги от сторонних организаций по доверенности не по-лучают. Журнал выданных доверенностей ведется. риня-но ко дения см. Оцените состояние внутреннего контроля операций с денежны ми средствами в кассе. Вопросы: ответить да/нет 1 Созданы ли на предприятии условия, обеспе чивающие сохранность денежных средств? 2 Проводятся ли на предприятии внезапные ревизии кассы? 3 Установлены ли приказом руководителя предприятия сроки ревизии? 4 Проводились ли банком, который обслужи вает предприятие, проверки соблюдения кассовой дисциплины и сколько раз? 5. Были ли выявлены нарушения в результате проверок? 6 Имеется ли на предприятии приказ о на значении постоянно действующей ревизи онной комиссии? 7 ознакомлен ли кассир с Порядком ведения кассовых операций (утв. приказом Банка Российской Федерации от 4 октября 1993 г. № 18)? 8. Заключен ли с кассиром договор о матери альной ответственности? 9. Имеется ли приказ по предприятию о назна чении лиц, уполномоченных ставить под писи на приходных и расходных кассовых ордерах, в качестве руководителей? 10. Имеется ли приказ по предприятию о назна чении лиц, уполномоченных ставить под-писи на приходных и расходных кассовых ордерах, в качестве главного бухгалтера? 11. Имеются ли случаи выявления подписан ных кассовых документов лицами, на то не уполномоченными? 12 имеется ли на предприятии список лиц, ко-торым разрешено выдавать деньги в подот чет на хозяйственные нужды, утвержден ный приказом руководителя предприятия? 13 допускаются ли случаи подписания незапол ненных кассовых документов, чеков руково-дителем и главным бухгалтером предприятия? 14 выдаются ли денежные средства из кассы по расходным кассовым ордерам без подписи руководителя и (или) главного бухгалтера? 15 все ли необходимые реквизиты заполнены в кассовых документах? 16 устанавливается ли срок, на который выда-ются денежные средства под отчет? 17 имеют ли место случаи возврата неисполь зованных подотчетных сумм с нарушением срока? 18 ведется ли на предприятии журнал реги страции приходных кассовых ордеров? 19 ведется ли на предприятии журнал реги страции расходных кассовых ордеров? 20 ведется ли на предприятии журнал реги страции платежных (расчетно-платежных) ведомостей?