В ООО «Меган» состояние системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами харак-теризуется следующими фактами: 1) на должность кассира ООО «Меган» 1 апреля 2002 г. приня та И. М. Добржанская. При поступлении на работу с ней заключи ли договор о полной материальной ответственности, согласно ко-торому она обязуется выполнять установленные правила ведения кассовых операций и несет ответственность за их нарушение (см. прил. 1); 2) касса расположена в специальном помещении, в котором име-ется сейф для хранения денег. Окна кассы оборудованы железными решетками, сигнализация отсутствует; 3) при проверке кассовой книги установлено, что она пронуме рована, прошнурована, скреплена печатью; в ходе записей допуще ны исправления без подписи кассира; 4) есть замечания по ведению книги регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. В книге имеются исправления, реги-страция приходных и расходных кассовых ордеров осуществляется не по порядку, имеются пропуски номеров; 5) кассир И. М. Добржанская доставляет деньги из банка на об-щественном транспорте; 6) обнаружены случаи, когда вместо главного бухгалтера на кас-совых документах ставила подпись кассир И. М. Добржанская. В кас-совых документах не заполняются полностью необходимые рекви-зиты. Право подписи в кассовых документах имеют руководитель и главный бухгалтер (кассир, где этого требуют реквизиты докумен та). На расходных документах ставит подпись руководитель пред-приятия без подписи главного бухгалтера. При проверке первич-ных документов были выявлены пустые бланки приходных и рас-ходных ордеров, подписанные руководителем предприятия и скре-пленные печатью; 7) на предприятии не ведутся журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей, реестр депонированных сумм, журнал учета депонентов, книга депонентов; отсутствует карточка депонентов; 8) отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером 1 раз в 2 мес; 9) снятие остатков денежных средств проводится ежемесячно; 10) установленный банком день выдачи заработной платы ежемесячно 5-го числа; 11) внезапные ревизии проводятся 1 раз в 4 мес. На предприятии не сформирован состав ревизионной комиссии, не установлены сроки внезапной ревизии. За проверяемый период проверка кассо-вой дисциплины банком не проводилась; троля сарак- 12) приказом руководителя на предприятии установлен список лиц, которым разрешено выдавать деньги под отчет на хозяйствен ные нужды: 13) на 20844. банком установлен лимит 51 000 руб. Контрольно-кассовой машины на предприятии не имеется. Готовая продукция реализуется за наличный и безналичный расчет. Сотрудники ООО «Меган» деньги от сторонних организаций по доверенности не по-лучают. Журнал выданных доверенностей ведется. риня-но ко дения см. Оцените состояние внутреннего контроля операций с денежны ми средствами в кассе. Вопросы: ответить да/нет 1 Созданы ли на предприятии условия, обеспе чивающие сохранность денежных средств? 2 Проводятся ли на предприятии внезапные ревизии кассы? 3 Установлены ли приказом руководителя предприятия сроки ревизии? 4 Проводились ли банком, который обслужи вает предприятие, проверки соблюдения кассовой дисциплины и сколько раз? 5. Были ли выявлены нарушения в результате проверок? 6 Имеется ли на предприятии приказ о на значении постоянно действующей ревизи онной комиссии? 7 ознакомлен ли кассир с Порядком ведения кассовых операций (утв. приказом Банка Российской Федерации от 4 октября 1993 г. № 18)? 8. Заключен ли с кассиром договор о матери альной ответственности? 9. Имеется ли приказ по предприятию о назна чении лиц, уполномоченных ставить под писи на приходных и расходных кассовых ордерах, в качестве руководителей? 10. Имеется ли приказ по предприятию о назна чении лиц, уполномоченных ставить под-писи на приходных и расходных кассовых ордерах, в качестве главного бухгалтера? 11. Имеются ли случаи выявления подписан ных кассовых документов лицами, на то не уполномоченными? 12 имеется ли на предприятии список лиц, ко-торым разрешено выдавать деньги в подот чет на хозяйственные нужды, утвержден ный приказом руководителя предприятия? 13 допускаются ли случаи подписания незапол ненных кассовых документов, чеков руково-дителем и главным бухгалтером предприятия? 14 выдаются ли денежные средства из кассы по расходным кассовым ордерам без подписи руководителя и (или) главного бухгалтера? 15 все ли необходимые реквизиты заполнены в кассовых документах? 16 устанавливается ли срок, на который выда-ются денежные средства под отчет? 17 имеют ли место случаи возврата неисполь зованных подотчетных сумм с нарушением срока? 18 ведется ли на предприятии журнал реги страции приходных кассовых ордеров? 19 ведется ли на предприятии журнал реги страции расходных кассовых ордеров? 20 ведется ли на предприятии журнал реги страции платежных (расчетно-платежных) ведомостей?

Давайте подробно проанализируем состояние внутреннего контроля операций с денежными средствами на предприятии ООО «Меган» на основе предоставленных фактов. Я подготовлю ответы на ваши вопросы с объяснениями, основываясь на описанной ситуации. --- ### 1. Созданы ли на предприятии условия, обеспечивающие сохранность денежных средств? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** Данные указывают на недостаточную защиту кассы: кассовое помещение расположено в отдельной комнате без сигнализации, окно защищено железной решеткой,сигнализация отсутствует, а касса доставляется из банка на общественном транспорте, что увеличивает риск похищения. --- ### 2. Проводятся ли на предприятии внезапные ревизии кассы? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** В документе указано, что внезапные ревизии проводились раз в 4 месяца (редко) и проверки кассовой дисциплины банком не проводились за рассматриваемый период. --- ### 3. Установлены ли приказом руководителя предприятия сроки ревизии? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** Указано, что сроки ревизии не установлены, а состав ревизионной комиссии не сформирован. --- ### 4. Проводились ли банком, который обслуживает предприятие, проверки соблюдения кассовой дисциплины и сколько раз? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** В тоже время отмечается, что за проверяемый период банком проверки кассовой дисциплины не проводились. --- ### 5. Были ли выявлены нарушения в результате проверок? **Ответ:** Да. **Обоснование:** Да, выявлены многочисленные нарушения, связанные с ведением кассовых документов (исправления без подписи, пропуски, заполнение не полностью и т.п.), а также случаи неправильного подписания документов. --- ### 6. Имеется ли на предприятии приказ о назначении постоянно действующей ревизионной комиссии? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** В описании указано, что такая комиссия не сформирована. --- ### 7. Ознакомлен ли кассир с порядком ведения кассовых операций (утв. приказом Банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18)? **Ответ:** Неясно. **Обоснование:** В описании не указано, что кассир ознакомлен с этим порядком. --- ### 8. Заключен ли с кассиром договор о материальной ответственности? **Ответ:** Да. **Обоснование:** На должность кассира принята И. М. Добржанская, с которой заключен договор о полной материальной ответственности. --- ### 9. Имеется ли приказ о назначении лиц, уполномоченных ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве руководителей? **Ответ:** Да. **Обоснование:** На предприятии установлен список лиц, которым разрешено выдавать деньги под отчет, что предполагает наличие приказа. --- ### 10. Имеется ли приказ о назначении лиц, уполномоченных ставить подписи в качестве главного бухгалтера? **Ответ:** Не ясно. **Обоснование:** В тексте прямо не сказано, есть ли такой приказ; существуют грубые нарушения в подписи и полномочиях. --- ### 11. Были ли случаи подписания кассовых документов лицами, не уполномоченными? **Ответ:** Да. **Обоснование:** Обнаружены случаи, когда кассир ставила подписи вместо главного бухгалтера, что является нарушением. --- ### 12. Есть ли на предприятии список лиц, уполномоченных выдавать деньги под отчет, утвержденный приказом руководителя? **Ответ:** Да. **Обоснование:** В документе указано, что такой список есть. --- ### 13. Допускаются ли случаи подписания незаполненных кассовых документов? **Ответ:** Да. **Обоснование:** Обнаружены подписанные пустые бланки приходных и расходных ордеров, что недопустимо. --- ### 14. Выдаются ли деньги из кассы по расходным кассовым ордерам без подписи руководителя и (или) главного бухгалтера? **Ответ:** Да. **Обоснование:** На расходных документах поставлена подпись руководителя без подписи главного бухгалтера, что нарушает порядок. --- ### 15. Все ли необходимые реквизиты заполнены в кассовых документах? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** В отчетных документах имеются случаи, когда реквизиты не заполняются полностью. --- ### 16. Устанавливается ли срок, на который выдаются денежные средства под отчет? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** В описании не указано о наличии установленного срока. --- ### 17. Имеются ли случаи возврата неиспользованных подотчетных сумм с нарушением срока? **Ответ:** Не указано. **Обоснование:** В предоставленных данных информации о возврате средств с нарушением сроков нет. --- ### 18. Ведется ли на предприятии журнал регистрации приходных кассовых ордеров? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** В описании отмечается, что журналы не ведутся. --- ### 19. Ведется ли журнал регистрации расходных кассовых ордеров? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** Аналогично, журнал расходных ордеров также не ведется. --- ### 20. Ведется ли на предприятии журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей? **Ответ:** Нет. **Обоснование:** В описании указано, что такие журналы не ведутся. --- Если нужно, я могу подготовить сводную таблицу или более развернуты ответы.