В ООО «Меган» состояние системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами харак-теризуется следующими фактами: 1) на должность кассира ООО…

В ООО «Меган» состояние системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами харак-теризуется следующими фактами: 1) на должность кассира ООО «Меган» 1 апреля 2002 г. приня та И. М. Добржанская. При поступлении на работу с ней заключи ли договор о полной материальной ответственности, согласно ко-торому она обязуется выполнять установленные правила ведения кассовых операций и несет ответственность за их нарушение (см. прил. 1); 2) касса расположена в специальном помещении, в котором име-ется сейф для хранения денег. Окна кассы оборудованы железными решетками, сигнализация отсутствует; 3) при проверке кассовой книги установлено, что она пронуме рована, прошнурована, скреплена печатью; в ходе записей допуще ны исправления без подписи кассира; 4) есть замечания по ведению книги регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. В книге имеются исправления, реги-страция приходных и расходных кассовых ордеров осуществляется не по порядку, имеются пропуски номеров; 5) кассир И. М. Добржанская доставляет деньги из банка на об-щественном транспорте; 6) обнаружены случаи, когда вместо главного бухгалтера на кас-совых документах ставила подпись кассир И. М. Добржанская. В кас-совых документах не заполняются полностью необходимые рекви-зиты. Право подписи в кассовых документах имеют руководитель и главный бухгалтер (кассир, где этого требуют реквизиты докумен та). На расходных документах ставит подпись руководитель пред-приятия без подписи главного бухгалтера. При проверке первич-ных документов были выявлены пустые бланки приходных и рас-ходных ордеров, подписанные руководителем предприятия и скре-пленные печатью; 7) на предприятии не ведутся журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей, реестр депонированных сумм, журнал учета депонентов, книга депонентов; отсутствует карточка депонентов; 8) отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером 1 раз в 2 мес; 9) снятие остатков денежных средств проводится ежемесячно; 10) установленный банком день выдачи заработной платы ежемесячно 5-го числа; 11) внезапные ревизии проводятся 1 раз в 4 мес. На предприятии не сформирован состав ревизионной комиссии, не установлены сроки внезапной ревизии. За проверяемый период проверка кассо-вой дисциплины банком не проводилась; троля сарак- 12) приказом руководителя на предприятии установлен список лиц, которым разрешено выдавать деньги под отчет на хозяйствен ные нужды: 13) на 20844. банком установлен лимит 51 000 руб. Контрольно-кассовой машины на предприятии не имеется. Готовая продукция реализуется за наличный и безналичный расчет. Сотрудники ООО «Меган» деньги от сторонних организаций по доверенности не по-лучают. Журнал выданных доверенностей ведется. риня-но ко дения см. Оцените состояние внутреннего контроля операций с денежны ми средствами в кассе. Вопросы: ответить да/нет мер Вопрос Ответ да нет 21 Составляется ли кассиром реестр депониро-ванных сумм?й10 22 Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов? 23 Ведется ли на предприятии книга регистра ции депонентов, картотека депонентов? 24 Ведется ли на предприятии кассовая кни-ra? 25 Ведется ли на предприятии журнал выдан-ных доверенностей? 26 Регулярно ли отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бух-галтером? 27 Ежедневно ли осуществляется снятие остат ков денежных средств в кассе? 28 установлен ли банком лимит остатка денеж ных средств в кассе и в каком размере? 29 какой установлен день выдачи заработной платы работникам предприятия? 30 Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде? 31 Была ли проведена ревизия при смене кас-сиров? 32 Проверяется ли полнота оприходования по-ступивших денежных средств? 33 Сверяются ли данные кассовой книги с дан-ными первичных документов и регистров учета? 34 Осуществляется ли в ООО «Меган» выдача денежных средств по доверенности? 35 Имеются ли контрольно-кассовые машины и зарегистрированы ли они в налоговых органах?