В банк 20 апреля поступило платежное требование поставщика ООО «Рассвет» для взыскания средств с покупателя ООО «Вектор» в сумме 8900 тыс. руб. Определить срок акцепта. Отказ от…
В банк 20 апреля поступило платежное требование поставщика ООО «Рассвет» для взыскания средств с покупателя ООО «Вектор» в сумме 8900 тыс. руб. Определить срок акцепта. Отказ от акцепта покупателем заявлен на 3-й день после регистрации платежного требования на сумму 450 тыс. руб. по мотиву «некачественность товара». На день оплаты на счете покупателя было 560 тыс. руб. Через 5 дней поступило на счет 300 тыс. руб. Задание: отразить в документах все балансовые и внебалансовые проводки в банке покупателя.
Разбор задачи требует пошагового анализа и оформления всех необходимых бухгалтерских проводок. В условии рассматривается ситуация с платежным требованием, отказом от акцепта, движением денежных средств и отражением этого в бухгалтерской документации банка покупателя.
Исходные данные:
- Поступило платежное требование: 20 апреля для взыскания 8900 тыс. руб.
- Отказ покупателя: на 3-й день после регистрации требования.
- Дата регистрации: 20 апреля
- Дата отказа: 23 апреля
- Причина отказа: «некачественность товара»
- Сумма отказа: 450 тыс. руб.
- На день оплаты (время, когда нужно произвести платеж):
- На счете было 560 тыс. руб.
- Через 5 дней: поступило дополнительно 300 тыс. руб.
Анализ:
Факты по операции:
- В банке зарегистрировано платежное требование 20 апреля.
- Отказ от акцепта 23 апреля на сумму 450 тыс. руб.
- На счету было 560 тыс. рублей (по состоянию на день платежа).
- В дальнейшем, спустя 5 дней, поступило 300 тыс. руб. на счет.
Что нужно отразить:
- Балансовые и внебалансовые проводки банка по покупке (учитывая отказ) и движению средств.
Вариант оформления бухгалтерских проводок:
1. Регистрация платежного требования (20 апреля)
- Добровольная фиксация требования в системе — проводки в внутрибанковском учёте, обычно их отражает внебалансовый учёт (например, дебиторская задолженность).
2. Отказ от акцепта (23 апреля)
- Причина: «некачественность товара», отказ в оплате – данный факт фиксируем как отказ в платеже.
- Проводки:
Отказ покупателя в платежах:
Дебет 62.1—«Расчеты с поставщиками» — сумма отказа (450 тыс. руб.)
Кредит 62.2—«Расчеты с покупателями» — сумма отказа (450 тыс. руб.)
(или по внутренней классификации банка, в специальных счетах по отказам/оспариваниям платежей)
3. Поступление денежных средств:
На день оплаты на счёте было 560 тыс. руб.
Учитываем эту сумму как доступную наличность.В последующем, через 5 дней, поступило еще 300 тыс. руб.
Проводки (учитывая сумму поступлений):
Зафиксировать поступление средств:
Первая часть (на дату: день оплаты):
Дебет 51—«Расчётные счета» — 560 тыс. руб.
Кредит 62.1—«Расчёты с поставщиками» (или счёт по движению средств) — 560 тыс. руб.
(В случае, если списание по требованию входило в состав обязательных платежных операций — это отражается по мере списания или фиксации платежа)
Поступление дополнительно 300 тыс. руб. через 5 дней:
Дебет 51—«Расчётные счета» — 300 тыс. руб.
Кредит 62.1—«Расчёты с поставщиками» — 300 тыс. руб.
Итоговое оформление:
| № | Операция | Дебет | Кредит | Сумма (тыс. руб.) | Комментарий |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Регистрация требования | 62.1 | 62.2 | 8900 | Учет платежного требования (нереализованный) |
| 2 | Отказ в платежах (по требованию) | 62.2 | 62.1 | 450 | Отказ покупателя от оплаты по причине «некачественность товара» |
| 3 | Получение средств (на счету) | 51 | 62.1 | 560 | Начисление денежных средств на счёт |
| 4 | Дополнительное поступление денег | 51 | 62.1 | 300 | Поступление наличных средств через 5 дней |
Итоговая рекомендация:
- Вести счёт 62.1 — расчёты с поставщиками (учет требований и отказов).
- Вести счёт 51 — расчётные счета (учёт денежных средств).
- Отражать в учёте операции по поступлению и отказам отдельно, чтобы было видно движение средств и причины отказа.
Если есть необходимость, могу помочь вам оформить варианты проводок с конкретными счетами и деталями или подготовить таблицы.
