В банк 20 апреля поступило платежное требование поставщика ООО «Рассвет» для взыскания средств с покупателя ООО «Вектор» в сумме 8900 тыс. руб. Определить срок акцепта. Отказ от акцепта покупателем заявлен на 3-й день после регистрации платежного требования на сумму 450 тыс. руб. по мотиву «некачественность товара». На день оплаты на счете покупателя было 560 тыс. руб. Через 5 дней поступило на счет 300 тыс. руб. Задание: отразить в документах все балансовые и внебалансовые проводки в банке покупателя.

Разбор задачи требует пошагового анализа и оформления всех необходимых бухгалтерских проводок. В условии рассматривается ситуация с платежным требованием, отказом от акцепта, движением денежных средств и отражением этого в бухгалтерской документации банка покупателя. --- ### Исходные данные: - **Поступило платежное требование:** 20 апреля для взыскания 8900 тыс. руб. - **Отказ покупателя:** на 3-й день после регистрации требования. - **Дата регистрации:** 20 апреля - **Дата отказа:** 23 апреля - **Причина отказа:** «некачественность товара» - **Сумма отказа:** 450 тыс. руб. - **На день оплаты (время, когда нужно произвести платеж):** - На счете было 560 тыс. руб. - **Через 5 дней:** поступило дополнительно 300 тыс. руб. --- ### Анализ: 1. **Факты по операции:** - В банке зарегистрировано платежное требование 20 апреля. - Отказ от акцепта 23 апреля на сумму 450 тыс. руб. - На счету было 560 тыс. рублей (по состоянию на день платежа). - В дальнейшем, спустя 5 дней, поступило 300 тыс. руб. на счет. 2. **Что нужно отразить:** - Балансовые и внебалансовые проводки банка по покупке (учитывая отказ) и движению средств. --- ### Вариант оформления бухгалтерских проводок: #### 1. Регистрация платежного требования (20 апреля) - Добровольная фиксация требования в системе — проводки в внутрибанковском учёте, обычно их отражает внебалансовый учёт (например, дебиторская задолженность). #### 2. Отказ от акцепта (23 апреля) - **Причина:** «некачественность товара», отказ в оплате – данный факт фиксируем как отказ в платеже. - **Проводки:** **Отказ покупателя в платежах:** ``` Дебет 62.1—«Расчеты с поставщиками» — сумма отказа (450 тыс. руб.) Кредит 62.2—«Расчеты с покупателями» — сумма отказа (450 тыс. руб.) ``` (или по внутренней классификации банка, в специальных счетах по отказам/оспариваниям платежей) --- #### 3. Поступление денежных средств: - На день оплаты на счёте было 560 тыс. руб. Учитываем эту сумму как доступную наличность. - В последующем, через 5 дней, поступило еще 300 тыс. руб. **Проводки (учитывая сумму поступлений):** **Зафиксировать поступление средств:** Первая часть (на дату: день оплаты): ``` Дебет 51—«Расчётные счета» — 560 тыс. руб. Кредит 62.1—«Расчёты с поставщиками» (или счёт по движению средств) — 560 тыс. руб. ``` (В случае, если списание по требованию входило в состав обязательных платежных операций — это отражается по мере списания или фиксации платежа) **Поступление дополнительно 300 тыс. руб. через 5 дней:** ``` Дебет 51—«Расчётные счета» — 300 тыс. руб. Кредит 62.1—«Расчёты с поставщиками» — 300 тыс. руб. ``` --- ### Итоговое оформление: | № | Операция | Дебет | Кредит | Сумма (тыс. руб.) | Комментарий | |---|------------|---------|---------|-------------------|-------------| | 1 | Регистрация требования | 62.1 | 62.2 | 8900 | Учет платежного требования (нереализованный) | | 2 | Отказ в платежах (по требованию) | 62.2 | 62.1 | 450 | Отказ покупателя от оплаты по причине «некачественность товара» | | 3 | Получение средств (на счету) | 51 | 62.1 | 560 | Начисление денежных средств на счёт | | 4 | Дополнительное поступление денег | 51 | 62.1 | 300 | Поступление наличных средств через 5 дней | --- ### Итоговая рекомендация: - Вести счёт 62.1 — расчёты с поставщиками (учет требований и отказов). - Вести счёт 51 — расчётные счета (учёт денежных средств). - Отражать в учёте операции по поступлению и отказам отдельно, чтобы было видно движение средств и причины отказа. Если есть необходимость, могу помочь вам оформить варианты проводок с конкретными счетами и деталями или подготовить таблицы.