Капитал, собственный капитал, заёмный капитал, имущество, уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль, резервный капитал, целевые (специальные) фонды. Формулы

Ниже даю понятные формулы и краткие объяснения по каждому термину. Так как цель — понять, я добавлю пример расчета наглядной модели баланса. 1) Основная balance-формула - Активы = Обязательства + Собственный капитал - Активы (имущество) делятся на краткосрочные и долгосрочные. - Обязательства делятся на краткосрочные и долгосрочные. - Собственный капитал состоит из компонентов, перечисленных ниже. 2) Собственный капитал Собственный капитал складывается из нескольких элементов: - Уставной капитал (акционерный/пайовый): Уставной капитал = номинальная стоимость размещённых акций × число акций. - Добавочный капитал: сумма внесённых средств сверх номинала и другие источники, формирующие капитал, помимо уставного. - Нераспределенная прибыль: накопленная прибыль за прошедшие периоды, не распределённая на дивиденды. - Резервный капитал: часть прибыли направленная на создание резервов (для покрытия рисков и т.д.). - Целевые фонды (специальные фонды): средства, предназначенные для конкретных целей; в учете обычно выделяются как часть собственного капитала, но использование ограничено целевым назначением. Формула суммы собственного капитала: Собственный капитал = Уставной капитал + Добавочный капитал + Нераспределенная прибыль + Резервный капитал + Целевые фонды 3) Заёмный капитал - Заёмный капитал = долгосрочные займы + краткосрочные займы (кредиты, облигации и прочие обязательства перед кредиторами). 4) Имущество (активы) - Активы (имущество) делятся на: - Денежные средства и их эквиваленты - Дебиторы (заявки к оплате) - Запасы - Основные средства - Нематериальные активы - Прочие активы - Общая сумма активов: Активы = Денежные средства + Дебиторы + Запасы + Основные средства + Нематериальные активы + Прочие активы 5) Взаимосвязь по балансу (наглядная структура) - Активы = Обязательства + Собственный капитал - Обязательства = Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства - Собственный капитал = Уставной капитал + Добавочный капитал + Нераспределенная прибыль + Резервный капитал + Целевые фонды 6) Пример (с наглядными цифрами) Допустим, данные на конец периода такие: - Активы: - Денежные средства: 40 - Дебиторы: 60 - Запасы: 70 - Основные средства: 100 Итого активов = 270 - Заёмный капитал: - Кредиты и займы: 80 - Обязательства (кроме заёмного): 25 - Собственный капитал (рассчитывается): 270 − (80 + 25) = 165 Разложим собственный капитал по компонентам: - Уставной капитал: 100 - Добавочный капитал: 20 - Нераспределенная прибыль: 25 - Резервный капитал: 12 - Целевые фонды: 8 Итого: 100 + 20 + 25 + 12 + 8 = 165 Это совпадает с расчётом собственного капитала. 7) Как запомнить основные формулы - Баланс: Активы = Обязательства + Собственный капитал - Собственный капитал = Уставной капитал + Добавочный капитал + Нераспределённая прибыль + Резервный капитал + Целевые фонды - Заёмный капитал = сумма по всем кредитам, займам и облигациям - Активы = краткосрочные активы + долгосрочные активы (и по составу внутри: денежные средства, дебиторы, запасы, ОС, НМА и пр.) 8) Короткие пояснения по терминам - Имущество = активы компании; то, что принадлежит ей и приносит экономическую выгоду. - Капитал (в контексте баланса) = собственный капитал + заёмный капитал; сумма, финансирующая активы. - Уставной капитал — базовый размер капитала, закреплённый учредительными документами. - Добавочный капитал — средства, уплаченные акционерами сверх номинала. - Нераспределенная прибыль — часть прибыли, которая остаётся в компании и не распределена между акционерами. - Резервный капитал — часть прибыли, отложенная в резервы на непредвиденные расходы. - Целевые фонды — средства, предназначенные для конкретных целей (ограничения по расходованию). Если хочешь, могу привести ещё более конкретный пример под тот предмет/класс, который тебе необходим, с учётом формулировок под российское законодательство или под МСФО.