капитал, собственный капитал, заёмный капитал, имущество, уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль, резервный капитал, целевые (специальные) фонды. Формулы

Ниже даю понятные формулы и краткие объяснения по каждому термину. Так как цель — понять, я добавлю пример расчета наглядной модели баланса.

1. Основная balance-формула

• Активы = Обязательства + Собственный капитал
  • Активы (имущество) делятся на краткосрочные и долгосрочные.
  • Обязательства делятся на краткосрочные и долгосрочные.
  • Собственный капитал состоит из компонентов, перечисленных ниже.

2. Собственный капитал Собственный капитал складывается из нескольких элементов:

• Уставной капитал (акционерный/пайовый): Уставной капитал = номинальная стоимость размещённых акций × число акций.
• Добавочный капитал: сумма внесённых средств сверх номинала и другие источники, формирующие капитал, помимо уставного.
• Нераспределенная прибыль: накопленная прибыль за прошедшие периоды, не распределённая на дивиденды.
• Резервный капитал: часть прибыли направленная на создание резервов (для покрытия рисков и т.д.).
• Целевые фонды (специальные фонды): средства, предназначенные для конкретных целей; в учете обычно выделяются как часть собственного капитала, но использование ограничено целевым назначением.

Формула суммы собственного капитала: Собственный капитал = Уставной капитал + Добавочный капитал + Нераспределенная прибыль + Резервный капитал + Целевые фонды

3. Заёмный капитал

• Заёмный капитал = долгосрочные займы + краткосрочные займы (кредиты, облигации и прочие обязательства перед кредиторами).

4. Имущество (активы)

• Активы (имущество) делятся на:
  • Денежные средства и их эквиваленты
  • Дебиторы (заявки к оплате)
  • Запасы
  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Прочие активы
• Общая сумма активов: Активы = Денежные средства + Дебиторы + Запасы + Основные средства + Нематериальные активы + Прочие активы

5. Взаимосвязь по балансу (наглядная структура)

• Активы = Обязательства + Собственный капитал
• Обязательства = Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства
• Собственный капитал = Уставной капитал + Добавочный капитал + Нераспределенная прибыль + Резервный капитал + Целевые фонды

6. Пример (с наглядными цифрами) Допустим, данные на конец периода такие:

• Активы:
  • Денежные средства: 40
  • Дебиторы: 60
  • Запасы: 70
  • Основные средства: 100 Итого активов = 270
• Заёмный капитал:
  • Кредиты и займы: 80
• Обязательства (кроме заёмного): 25
• Собственный капитал (рассчитывается): 270 − (80 + 25) = 165

Разложим собственный капитал по компонентам:

• Уставной капитал: 100
• Добавочный капитал: 20
• Нераспределенная прибыль: 25
• Резервный капитал: 12
• Целевые фонды: 8 Итого: 100 + 20 + 25 + 12 + 8 = 165

Это совпадает с расчётом собственного капитала.

7. Как запомнить основные формулы

• Баланс: Активы = Обязательства + Собственный капитал
• Собственный капитал = Уставной капитал + Добавочный капитал + Нераспределённая прибыль + Резервный капитал + Целевые фонды
• Заёмный капитал = сумма по всем кредитам, займам и облигациям
• Активы = краткосрочные активы + долгосрочные активы (и по составу внутри: денежные средства, дебиторы, запасы, ОС, НМА и пр.)

8. Короткие пояснения по терминам

• Имущество = активы компании; то, что принадлежит ей и приносит экономическую выгоду.
• Капитал (в контексте баланса) = собственный капитал + заёмный капитал; сумма, финансирующая активы.
• Уставной капитал — базовый размер капитала, закреплённый учредительными документами.
• Добавочный капитал — средства, уплаченные акционерами сверх номинала.
• Нераспределенная прибыль — часть прибыли, которая остаётся в компании и не распределена между акционерами.
• Резервный капитал — часть прибыли, отложенная в резервы на непредвиденные расходы.
• Целевые фонды — средства, предназначенные для конкретных целей (ограничения по расходованию).

Если хочешь, могу привести ещё более конкретный пример под тот предмет/класс, который тебе необходим, с учётом формулировок под российское законодательство или под МСФО.