Решить задачи по налогу на прибыль. Пример решения задачи: Допустим, предприятие находится на общей системе налогообложения. Доход за отчетный период составил 6 000 000 рублей.…
Решить задачи по налогу на прибыль. Пример решения задачи: Допустим, предприятие находится на общей системе налогообложения. Доход за отчетный период составил 6 000 000 рублей. Издержки за этот же срок — 2 000 000 рублей. Таким образом, чистая прибыль: 6 000 000,00 – 2 000 000,00 = 4 000 000,00. Вот инструкция, как рассчитывается налог на прибыль в таком случае: Отчисления в региональный бюджет составят: 4 000 000,00 × 17 % = 680 000,00 руб. Процент, уплачиваемый в федеральный бюджет: 4 000 000,00 × 3 % = 120 000 руб. Условие задачи: Рассчитать налог на прибыль для АО "Гулливер", если выручка в 2018 году составила 16 466 037 тыс. руб., себестоимость продаж - 12 842 221 тыс. руб., коммерческие расходы - 3 616 012 тыс. руб., управленческие расходы - 0. Распределить налоговые поступления между уровнями налоговой системы. Полное решение с обоснованием можно записать в форме комментария к ответу задания, или прикрепить фото\скан расчётов с пояснениями с каждому действию. Без пояснений ответы не принимаются.
Полное решение (по общей системе налогообложения)
Данные задачи:
- Выручка: 16 466 037 тыс. руб.
- Себестоимость продаж: 12 842 221 тыс. руб.
- Коммерческие расходы: 3 616 012 тыс. руб.
- Управленческие расходы: 0 тыс. руб.
Налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается как прибыль до налогообложения: НБ = Выручка − Себестоимость продаж − Коммерческие расходы − Управленческие расходы
Подстановка чисел: НБ = 16 466 037 − 12 842 221 − 3 616 012 − 0 = 7 804 тыс. руб. Иначе: 7 804 000 руб.
Распределение налоговой базы между уровнями бюджета (по ставкам 17% региональный, 3% федеральный; итого 20%):
- Региональный бюджет: 7 804 000 × 17% = 1 326 680 руб.
- Федеральный бюджет: 7 804 000 × 3% = 234 120 руб.
- Итог к уплате: 1 326 680 + 234 120 = 1 560 800 руб.
- В разрезе thousands (для сравнения с исходными данными в тыс. руб.):
- НБ: 7 804 тыс. руб.
- Региональная часть: 1 326,68 тыс. руб.
- Федеральная часть: 234,12 тыс. руб.
- Всего: 1 560,80 тыс. руб.
Ответ:
- Налог на прибыль к уплате в федеральный бюджет: 234 120 руб.
- Налог на прибыль к уплате в региональный бюджет: 1 326 680 руб.
- Общая сумма налога на прибыль: 1 560 800 руб.
