создание бухгалтерской проводки рассчитать первичной стоимости основного средства. ООО приобрело автомобиль стоимостью 860 тыс руб. В том числе НДС-20% для перевозки автомобиля…
Создание бухгалтерской проводки рассчитать первичной стоимости основного средства. ООО приобрело автомобиль стоимостью 860 тыс руб. В том числе НДС-20% для перевозки автомобиля ООО доставка стоимостью 14800 тыс. В том числе НДС автомобиль введен в эксплуатацию в следующем месяце счет поставщика и ООО доставка оплачена
Ключевая идея: первичная стоимость основного средства включает цену его приобретения за вычетом НДС плюс прямые расходы, связанные с доведением объекта до состояния и места эксплуатации, также за вычетом НДС. НДС, как правило, не входит в первичную стоимость, если компания имеет право на вычет.
Дано (пояснение по расчету, примем, чтоDelivery включено НДС 20% и суммы приведены в рублях с учетом того, что «тыс.» означает тысячи):
- Стоимость автомобиля (включая НДС 20%): 860 000
- Цена без НДС: 860 000 / 1.20 = 716 667 (округлено)
- НДС по автомобилю: 860 000 − 716 667 = 143 333
- Стоимость доставки (включая НДС 20%): 14 800 000
- Цена без НДС доставки: 14 800 000 / 1.20 = 12 333 333
- НДС по доставке: 14 800 000 − 12 333 333 = 2 466 667
- Первичная стоимость основного средства (нетто): 716 667 + 12 333 333 = 13 050 000
- Входящий НДС к возмещению: 143 333 + 2 466 667 = 2 610 000
- Итого стоимость покупки: 15 660 000 (с НДС)
Проводки (при оплате счета сразу, как указано: «счет поставщика и доставка оплачены»)
- По состоянию на дату оплаты:
- Дт Основные средства (Автомобили) 13 050 000
- Дт НДС по входящему (входящий НДС) 2 610 000
- Кт Денежные средства/Расчетный счёт 15 660 000
Примечания
- Первичная стоимость = 13 050 000 руб.
- НДС к вычету = 2 610 000 руб.
- Начисление амортиции начнётся с месяца ввода в эксплуатацию (в вашем случае — следующего месяца), т.е. с этого момента начнётся списание амортизации на автомобиль.
- Если НДС не подлежит вычету (например, вы не являетесь плательщиком НДС или объект используется в облагаемых НДС операциях с ограничениями), сумма НДС может включаться в стоимость актива в зависимости от учетной политики. В рамках обычной практики НДС по входящему учитывается отдельно как налоговый актив.
Хотите, чтобы я переделал расчёт с альтернативной интерпретацией единиц (например, если доставка 14 800 руб без НДС или сумма доставки дана в иной валюте) и привёл соответствующую проводку?
