Работнице, гражданке РФ, имеющей несовершеннолетнего ребенка, определен оклад в 20000 руб. и премия в размере 25 % ежемесячно. В этом же году расходы гражданки за лечение ребенка составили 14000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за каждый месяц налогового периода и размер ее налоговых обязательств перед бюджетом за год.

Ниже детальное решение с пошаговыми расчётами. Исходные данные - Оклад (базовая ставка): 20 000 руб. - Премия: 25% от оклада ежемесячно - Расходы на лечение ребёнка в год: 14 000 руб. - НДФЛ по resident-ставке: 13% - Дедукции: - По одному несовершеннолетнему ребёнку: 1 400 руб. в месяц - Расходы на лечение учитываются как вычет: 13% от фактических расходов (нужно учесть размер годового вычета и распределить его по месяцам) 1) Определим размер месячного валового дохода - Премия = 25% от оклада = 0,25 × 20 000 = 5 000 руб. - Итого до вычетов за месяц = оклад + премия = 20 000 + 5 000 = 25 000 руб. 2) Определим ежемесячные вычеты из базы налогообложения - По ребёнку: 1 400 руб. в месяц. - По расходам на лечение: годовой расход 14 000 руб. Вамычет равен 13% от расходов, т.е. 0,13 × 14 000 = 1 820 руб. за год. Чтобы учесть его в ежемесячном расчёте НДФЛ, разделим годовой вычет на 12 месяцев: 1 820 / 12 ≈ 151,67 рубля в месяц. Итого общие ежемесячные вычеты: - 1 400 + 151,67 ≈ 1 551,67 рубля. 3) Определим налогооблагаемую базу и НДФЛ за месяц - Налогооблагаемая база за месяц = 25 000 − 1 551,67 ≈ 23 448,33 рубля. - НДФЛ за месяц = 13% от базы = 0,13 × 23 448,33 ≈ 3 048,28 рубля. Округление: обычно до целых рублей. - НДФЛ за месяц ≈ 3 048 рублей. 4) Определим годовую сумму НДФЛ - Годовой валовой доход: 25 000 × 12 = 300 000 руб. - Годовые вычеты: - По ребёнку: 1 400 × 12 = 16 800 руб. - По расходам на лечение: 1 820 руб. (как налоговый вычет за год) - Всего годовых вычетов: 16 800 + 1 820 = 18 620 руб. - Налогооблагаемая база за год: 300 000 − 18 620 = 281 380 руб. - Годовой НДФЛ: 0,13 × 281 380 ≈ 36 579,4 рубля. Округление: - Годовой НДФЛ ≈ 36 579 рублей. Итого - Месячный НДФЛ: примерно 3 048 рублей. - Годовой НДФЛ: примерно 36 579 рублей. Примечания - В расчетах учтена ставка НДФЛ для резидентов РФ (13%). - Детям положен месячный вычет 1 400 руб. на ребенка; расходы на лечение учитываются как налоговый вычет в размере 13% от фактически потраченной суммы (1 820 руб. за год), который распределяем по месяцам. - Все суммы округлены до ближайшего рубля. Если хотите, могу показать альтернативные варианты округления или рассчитать без распределения годового медицинского вычета по месяцам и получить другую разбивку по месяцам.