Работнице, гражданке РФ, имеющей несовершеннолетнего ребенка, определен оклад в 20000 руб. и премия в размере 25 % ежемесячно. В этом же году расходы гражданки за лечение ребенка…

Ниже детальное решение с пошаговыми расчётами.

Исходные данные

• Оклад (базовая ставка): 20 000 руб.
• Премия: 25% от оклада ежемесячно
• Расходы на лечение ребёнка в год: 14 000 руб.
• НДФЛ по resident-ставке: 13%
• Дедукции:
  • По одному несовершеннолетнему ребёнку: 1 400 руб. в месяц
  • Расходы на лечение учитываются как вычет: 13% от фактических расходов (нужно учесть размер годового вычета и распределить его по месяцам)

1. Определим размер месячного валового дохода

• Премия = 25% от оклада = 0,25 × 20 000 = 5 000 руб.
• Итого до вычетов за месяц = оклад + премия = 20 000 + 5 000 = 25 000 руб.

2. Определим ежемесячные вычеты из базы налогообложения

• По ребёнку: 1 400 руб. в месяц.
• По расходам на лечение: годовой расход 14 000 руб. Вамычет равен 13% от расходов, т.е. 0,13 × 14 000 = 1 820 руб. за год. Чтобы учесть его в ежемесячном расчёте НДФЛ, разделим годовой вычет на 12 месяцев: 1 820 / 12 ≈ 151,67 рубля в месяц.

Итого общие ежемесячные вычеты:

• 1 400 + 151,67 ≈ 1 551,67 рубля.

3. Определим налогооблагаемую базу и НДФЛ за месяц

• Налогооблагаемая база за месяц = 25 000 − 1 551,67 ≈ 23 448,33 рубля.
• НДФЛ за месяц = 13% от базы = 0,13 × 23 448,33 ≈ 3 048,28 рубля.

Округление: обычно до целых рублей.

• НДФЛ за месяц ≈ 3 048 рублей.

4. Определим годовую сумму НДФЛ

• Годовой валовой доход: 25 000 × 12 = 300 000 руб.
• Годовые вычеты:
  • По ребёнку: 1 400 × 12 = 16 800 руб.
  • По расходам на лечение: 1 820 руб. (как налоговый вычет за год)
  • Всего годовых вычетов: 16 800 + 1 820 = 18 620 руб.
• Налогооблагаемая база за год: 300 000 − 18 620 = 281 380 руб.
• Годовой НДФЛ: 0,13 × 281 380 ≈ 36 579,4 рубля.

Округление:

• Годовой НДФЛ ≈ 36 579 рублей.

Итого

• Месячный НДФЛ: примерно 3 048 рублей.
• Годовой НДФЛ: примерно 36 579 рублей.

Примечания

• В расчетах учтена ставка НДФЛ для резидентов РФ (13%).
• Детям положен месячный вычет 1 400 руб. на ребенка; расходы на лечение учитываются как налоговый вычет в размере 13% от фактически потраченной суммы (1 820 руб. за год), который распределяем по месяцам.
• Все суммы округлены до ближайшего рубля.

Если хотите, могу показать альтернативные варианты округления или рассчитать без распределения годового медицинского вычета по месяцам и получить другую разбивку по месяцам.