Работнице, гражданке РФ, имеющей несовершеннолетнего ребенка, определен оклад в 20000 руб. и премия в размере 25 % ежемесячно. В этом же году расходы гражданки за лечение ребенка…

Цель задачи: найти НДФЛ для налогового периода в месяцах и за год с учётом имеющихся вычетов.

Исходные данные:

• Оклад: 20 000 руб в месяц
• Премия: 25% к окладу ежемесячно → 20 000 × 0,25 = 5 000 руб
• Всего валовый доход в месяц: 20 000 + 5 000 = 25 000 руб
• Ребёнок: один несовершеннолетний → ежемесячный вычет по НДФЛ на ребенка = 1 400 руб
• Расходы на лечение ребёнка за год: 14 000 руб. Это социальный вычет; общий лимит по социальным вычетам в год достаточно велик (120 000 руб), поэтому данная сумма учитывается полностью.

Детали расчета:

1. Вычисляем ежемесячный налоговый базис после вычетов, если учесть и детский вычет, и распределённый на месяц медицинский вычет:

• Ежемесячный медицинский вычет: 14 000 / 12 ≈ 1 166,666... руб
• Ежемесячный детский вычет: 1 400 руб
• Налоговая база в месяц: 25 000 − 1 400 − 1 166,666... ≈ 22 433,333... руб

2. НДФЛ за месяц:

• 13% от 22 433,333... ≈ 2 916,333... руб
• Округлим: 2 916,33 рубля в месяц

3. НДФЛ за год (12 месяцев):

• 2 916,33 × 12 ≈ 34 995,96 руб
• Округлим: 34 996 рубля за год

Итоги:

• НДФЛ за каждый месяц: примерно 2 916,33 рубля
• НДФЛ к уплате за год: примерно 34 996 рублей

Примечания:

• Медицинский вычет на лечение ребёнка относится к социальным вычетам по НДФЛ и может быть учтён как ежегодный. В годовом расчёте сумма вычета составляет 13% от 14 000 = 1 820 рубля экономии налога. Расчёт по месяцам даёт ту же общую сумму экономии за год.
• Лимит по социальным вычетам в год (120 000 руб) здесь не ограничивает сумму, так как сумма расходов на лечение и вычет по ребёнку существенно меньше лимита.