1. Региональные налоги устанавливаются или отменяются: A) Налоговым Кодексом РФ; Б) законодательными органами субъектов РФ; B) законодательными органами субъектов РФ в…
1. Региональные налоги устанавливаются или отменяются: A) Налоговым Кодексом РФ; Б) законодательными органами субъектов РФ; B) законодательными органами субъектов РФ в соответствии с НК РФ; Г) хозяйствующим субъектом. 2. Сущность налога - это: A) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организации; Б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа; B) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости; Г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами. 3. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны: A) только юридические лица; Б) организации и физические лица; B) юридические лица и обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; Г) организации и индивидуальные предприятия. 4. При введении местного налога налоговая ставка может быть увеличена: A) да; Б) нет; B) в связи с экономическим положением муниципального образования; Г) по решению налогового органа. 5. При установлении сборов необходимо определить: A) плательщиков применительно к каждому сбору; Б) плательщиков и льготы применительно к каждому сбору; B) плательщиков и элементы обложения к каждому сбору; Г) льготы применительно к каждому сбору. 6. Законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, имеют право: A) изменить срок уплаты налога; Б) изменить объект налогообложения; B) добавить льготы, основания и порядок их применения; Г) изменить форму налоговой декларации. 7. Кобъектам налогообложения относятся: A) запасы; Б) имущество; B) денежные средства; Г) дебиторская задолженность. 8. Взыскание налога ФНС в случае неуплаты с организации производится не позднее 2-х месяцев после истечения срока: A) в зависимости от финансового состояния предприятия; Б) в бесспорном порядке; B) не производится; Г) после решения суда. 9. Налоговая база определяется на основе данных: A) данных регистров бухгалтерского учета; Б) данных регистров бухгалтерского учета и (или) иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению; В) данных бухгалтерской (финансовой) отчетности; Г) данных регистров налогового учета.
Ниже — подробные ответы на каждый вопрос с объяснениями. Так как предмет и класс не указаны, стиль пояснений ориентирован на среднюю школу и понятен широкому кругу учащихся.
- Региональные налоги устанавливаются или отменяются:
- Ответ: Б) законодательными органами субъектов РФ в соответствии с НК РФ.
- Обоснование: Региональные налоги устанавливаются на уровне субъектов Федерации законодательно их органами, но рамки и перечень таких налогов определяются Налоговым кодексом РФ. Т.е. региональные налоги создаются/изменяются субъектами, действуя в рамках НК РФ.
- Сущность налога - это:
- Ответ: Г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.
- Обоснование: В классическом определении налог — обязательный платеж граждан и организаций в пользу общества/государства, взимаемый независимо от конкретной реализации дохода в пользу государства. Варианты A и B касаются узких случаев (прибыль, добавленная стоимость), но в общем смысле налог охватывает часть дохода, полученного всеми налогоплательщиками.
- Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
- Ответ: Б) организации и физические лица.
- Обоснование: Плательщиками сборов (сборы — не налог, это платёж за конкретные услуги/объекты) могут быть как юридические лица, так и граждане. Другие варианты ограничивают круг лиц неправомерно или неверно для сборов.
- При вводе местного налога налоговая ставка может быть увеличена:
- Ответ: Б) в связи с экономическим положением муниципального образования.
- Обоснование: Местные налоги устанавливаются местными органами власти, и ставки могут корректироваться в рамках права и бюджетных потребностей территории. Вариант Г не является самостоятельной процедурой, а вариант А без ограничений неверен, вариант В не отражает общую практику (решение налогового органа не устанавливает ставки местного налога).
- При установлении сборов необходимо определить:
- Ответ: B) плательщиков и элементы обложения к каждому сбору.
- Обоснование: Для каждого сбора важны как лица, подлежащие платежу, так и «элементы обложения» (объект, база, ставка, порядок расчета и т.д.). Другие варианты слишком узко охватывают спектр параметров.
- Законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, имеют право:
- Ответ: B) добавить льготы, основания и порядок их применения.
- Обоснование: Сами субъекты вправе устанавливать льготы и условия их применения в рамках НК РФ. Изменение сроков уплаты, объекта налогообложения или формы декларации регулируется более узкими нормами и обычно требует согласования с федеральным законодательством и/или административной практикой, но основная формулировка здесь — право устанавливать льготы и правила их применения.
- К объектам налогообложения относятся:
- Ответ: Б) имущество.
- Обоснование: В большинстве региональных и местных налогов объектом послужит имущество (недвижимое и иногда movible, в зависимости от налога). Запасы, денежные средства и дебиторская задолженность чаще не являются основными объектами налога, за исключением специфических налогов/режимов.
- Взыскание налога ФНС в случае неуплаты с организации производится не позднее 2-х месяцев после истечения срока:
- Ответ: Б) в бесспорном порядке.
- Обоснование: В стандартной практике взыскание по налоговым платежам стартует в упрощённом (бесспорном) порядке без предварительного судебного решения, после истечения срока уплаты; полномочия налоговых органов по принудительному взысканию реализуются через процедуры, предусмотренные ФССП и НК РФ. Вариант Г требует судебного решения, но налоговые органы могут применять меры по взысканию без него в установленном порядке.
- Налоговая база определяется на основе данных:
- Ответ: Б) данных регистров бухгалтерского учета и (или) иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению.
- Обоснование: Налоговая база формируется на основе документов бухгалтерского учета и прочих подтверждающих материалов об объектах обложения. Это шире и точнее, чем только регистры бухгалтерского учёта или только финансовая отчетность, и не ограничивается данными регистров налогового учета (который сами по себе является частью учета, но не единственный источник).
