Вы отметили вернувшуюся посылку при выдаче как утерянную нашли её через три дня и приняли на баланс
Понимаю задачу. Это задача по учету запасов: посылка, которую приняли возвращённой при выдаче, по ошибке списали как утерянную, затем нашли через три дня и поставили на баланс. Рассмотрим пошагово с учётными записями.
Что нужно сделать в учёте
- Зафиксировать списание как расход (потери запасов) на момент списания.
- После нахождения вернуть запас на баланс и устранить расход-списание (остается только восстановление запаса).
Шаги и проводки
- Нahranamo (когда посылку списали как потерянную)
- Дт Расходы (или Убытки от списания запасов) на сумму стоимости посылки
- Кр Запасы (товары) на ту же сумму Иными словами: Дт Расходы от списания запасов — сумма C Кт Запасы — сумма C
- Нahranamo (когда найдено и принято на баланс)
- Дт Запасы на ту же сумму
- Кр Расходы от списания запасов на ту же сумму Иными словами: Дт Запасы — сумма C Кр Расходы от списания запасов — сумма C
Эффект на отчетность
- В момент списания вы уменьшили активы (Запасы) и увеличили расходы (потери), что снизило прибыль.
- Когда нашли товар и вернули на баланс, вы увеличили активы и уменьшили расходы на ту же сумму, т.е. чистого влияния на прибыль за весь период, в рамках одного хозяйственного процесса, нет.
Простой числовой пример Пусть стоимость найденной посылки C = 1000 рублей.
При списании как потери (на дату списания) Дт Расходы от списания запасов — 1000 Кт Запасы — 1000
При найдении и постановке на баланс (через три дня) Дт Запасы — 1000 Кт Расходы от списания запасов — 1000
Итог: общий эффект на баланс и прибыль за период — ноль, запас возвращён на исходный уровень.
Замечания
- Если найденный товар имеет иную стоимость (например, после переоценки или повреждений), соответствующим образом скорректируйте суммы: стоимость запасов после восстановления может отличаться от первоначальной, и разницу обычно отражают в соответствующих статьях учета (например, корректировка стоимости запасов и/или расходов).
- В рамках конкретной учетной политики вашей организации названия счетов могут отличаться (например, вместо Расходы от списания запасов применяют отдельный счёт «Списанные запасы»). Принцип тот же: списать потерю → вернуть на баланс.
Если хотите, могу адаптировать под конкретную систему счётов вашего учебного заведения или привести корректировки под конкретный пример с датами и суммами.
