Задача Задача №3750966
А
А
Сделай самолетики к этим заданиям (напиши что идёт в дебет, что в кредит какие действия, какое сальдо начальное,оборот, действия, какое сальдо конечное)
Все суммы — в рублях.
1. Журнал хозяйственных операций
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Получены материалы от поставщика | 10 «Материалы» | 60 «Расчёты с поставщиками» | 60 000 |
| 2 | Отражён НДС по полученным материалам | 19 «НДС по приобретённым ценностям» | 60 | 12 000 |
| 3 | Материалы отпущены в основное производство | 20 «Основное производство» | 10 | 22 400 |
| 4 | Материалы отпущены во вспомогательное производство | 23 «Вспомогательные производства» | 10 | 10 200 |
| 5 | Начислена зарплата работникам основного производства | 20 | 70 «Расчёты по оплате труда» | 30 000 |
| 6 | Начислена зарплата работникам вспомогательных цехов | 23 | 70 | 10 000 |
| 7 | Начислена зарплата управленческому персоналу | 26 «Общехозяйственные расходы» | 70 | 15 000 |
| 8 | Удержан НДФЛ из зарплаты | 70 | 68 «Расчёты по налогам и сборам» | 7 150 |
| 9 | Получены деньги в кассу с расчётного счёта | 50 «Касса» | 51 «Расчётные счета» | 50 500 |
| 10 | Перечислены налоги в бюджет | 68 | 51 | 8 000 |
| 11 | Выдана зарплата из кассы | 70 | 50 | 50 000 |
| 12 | Выданы деньги под отчёт | 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | 50 | 500 |
| 13 | Перечислено поставщикам за материалы | 60 | 51 | 10 000 |
Главное правило:
- активный счёт: приход — в дебет, расход — в кредит;
- пассивный счёт: увеличение долга — в кредит, уменьшение/оплата — в дебет;
- начисление зарплаты — кредит 70, удержание и выплата — дебет 70;
- НДС от поставщика — дебет 19, кредит 60.
2. Счета-«самолётики» и оборотно-сальдовая ведомость
| Счёт | Сальдо начальное | Дебет счёта: операции | Кредит счёта: операции | Оборот Дт | Оборот Кт | Сальдо конечное |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 «Основные средства» | Дт 120 000 | — | — | 0 | 0 | Дт 120 000 |
| 10 «Материалы» | Дт 35 000 | 1) 60 000 | 3) 22 400; 4) 10 200 | 60 000 | 32 600 | Дт 62 400 |
| 19 «НДС по приобретённым ценностям» | 0 | 2) 12 000 | — | 12 000 | 0 | Дт 12 000 |
| 20 «Основное производство» | 0 | 3) 22 400; 5) 30 000 | — | 52 400 | 0 | Дт 52 400 |
| 23 «Вспомогательные производства» | 0 | 4) 10 200; 6) 10 000 | — | 20 200 | 0 | Дт 20 200 |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | 0 | 7) 15 000 | — | 15 000 | 0 | Дт 15 000 |
| 43 «Готовая продукция» | Дт 26 000 | — | — | 0 | 0 | Дт 26 000 |
| 50 «Касса» | Дт 200 | 9) 50 500 | 11) 50 000; 12) 500 | 50 500 | 50 500 | Дт 200 |
| 51 «Расчётные счета» | Дт 110 000 | — | 9) 50 500; 10) 8 000; 13) 10 000 | 0 | 68 500 | Дт 41 500 |
| 58 «Финансовые вложения» | Дт 12 000 | — | — | 0 | 0 | Дт 12 000 |
| 60 «Расчёты с поставщиками» | Кт 2 800 | 13) 10 000 | 1) 60 000; 2) 12 000 | 10 000 | 72 000 | Кт 64 800 |
| 66 «Краткосрочные кредиты» | Кт 145 500 | — | — | 0 | 0 | Кт 145 500 |
| 68 «Расчёты по налогам и сборам» | Кт 5 000 | 10) 8 000 | 8) 7 150 | 8 000 | 7 150 | Кт 4 150 |
| 69 «Расчёты по соцстрахованию» | Кт 1 000 | — | — | 0 | 0 | Кт 1 000 |
| 70 «Расчёты по оплате труда» | Кт 25 000 | 8) 7 150; 11) 50 000 | 5) 30 000; 6) 10 000; 7) 15 000 | 57 150 | 55 000 | Кт 22 850 |
| 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | 0 | 12) 500 | — | 500 | 0 | Дт 500 |
| 80 «Уставный капитал» | Кт 70 000 | — | — | 0 | 0 | Кт 70 000 |
| 82 «Резервный капитал» | Кт 13 000 | — | — | 0 | 0 | Кт 13 000 |
| 84 «Нераспределённая прибыль» | Кт 40 900 | — | — | 0 | 0 | Кт 40 900 |
| Итого | Дт 303 200 / Кт 303 200 | — | — | 285 750 | 285 750 | Дт 362 200 / Кт 362 200 |
3. Как проверить
Для активного счёта:
\[ Ск_{Дт} = Сн_{Дт} + Од - Ок \]
Для пассивного счёта:
\[ Ск_{Кт} = Сн_{Кт} + Ок - Од \]
Например, по счёту 10:
\[ 35\,000 + 60\,000 - 32\,600 = 62\,400 \]
По счёту 70:
\[ 25\,000 + 55\,000 - 57\,150 = 22\,850 \]
Проверка ОСВ сошлась: дебетовые и кредитовые остатки на конец равны 362 200, обороты — 285 750.
Счета 20, 23 и 26 оставлены с дебетовым сальдо, потому что в условии нет операций выпуска продукции или закрытия затрат в конце месяца.
