Задача 2. Расчет акциза и оформление платежного поручения Условие: ООО «АлкоПром» в октябре 2026 года реализовало: Вина виноградные натуральные – 5 000 литров. Ставка акциза – 11 руб./литр. Вина фруктовые – 2 000 литров. Ставка акциза – 14 руб./литр. Пиво с содержанием этилового спирта до 0,5% – 10 000 литров. Ставка акциза – 27 руб./литр. Выручка от реализации (без учета акциза и НДС): 1 800 000 руб. НДС начислен по ставке 20%. Задание: Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, и сумму НДС к уплате. Составить бухгалтерские проводки и образец заполнения платежного поручения на уплату акциза.
Итог: акциз — 353 000 руб.; НДС к уплате — 430 600 руб. (при отсутствии вычетов).
Расчёт акциза \[ 5000\cdot11=55\,000 \] \[ 2000\cdot14=28\,000 \] \[ 10\,000\cdot27=270\,000 \] \[ 55\,000+28\,000+270\,000=353\,000\ \text{руб.} \]
Расчёт НДС \[ 1\,800\,000+353\,000=2\,153\,000\ \text{руб.} \] \[ 2\,153\,000\cdot20\%=430\,600\ \text{руб.} \]
Бухгалтерские проводки
- Дт 62 Кт 90-1 — \(2\,583\,600\) руб. — выручка с акцизом и НДС;
- Дт 90-4 Кт 68/акциз — \(353\,000\) руб. — начислен акциз;
- Дт 90-3 Кт 68/НДС — \(430\,600\) руб. — начислен НДС;
- Дт 68/акциз Кт 51 — \(353\,000\) руб. — уплачен акциз;
- Дт 68/НДС Кт 51 — \(430\,600\) руб. — уплачен НДС.
Образец платёжного поручения на акциз
Платёжное поручение № 1 от 25.11.2026
Сумма: 353 000,00 руб.
Прописью: «Триста пятьдесят три тысячи рублей 00 копеек».
Статус: 01.
Плательщик: ООО «АлкоПром», ИНН 7701234567, КПП 770101001.
Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН 7727406020, КПП 770801001.
Счёт получателя: 03100643000000018500.
Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, к/с 40102810445370000059.
КБК: 182 1 03 02110 01 0000 110 — для вин; для пива — отдельное п/п с КБК 182 1 03 02100 01 0000 110.
ОКТМО: 45000000.
Налоговый период: МС.10.2026.
Очерёдность: 5.
Назначение платежа: «Акциз за октябрь 2026 г.».
Обсуждение
3 сообщенияБухгалтерские проводки в таблице
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Отражена выручка от реализации: 1 800 000 + 353 000 + 430 600 | 62 | 90-1 | 2 583 600 |
| 2 | Начислен акциз | 90-4 | 68 «Расчёты по акцизам» | 353 000 |
| 3 | Начислен НДС: (1 800 000 + 353 000) × 20% | 90-3 | 68 «Расчёты по НДС» | 430 600 |
| 4 | Перечислен акциз в бюджет | 68 «Расчёты по акцизам» | 51 | 353 000 |
| 5 | Перечислен НДС в бюджет | 68 «Расчёты по НДС» | 51 | 430 600 |
Расчёт выполнен по ставкам, указанным в условии задачи.
Задача 4. НДС при экспорте товаров (ставка 0%) Условие: ООО «ЭкспортТрейд» в 3 квартале 2026 года: Отгрузило товары в Республику Беларусь на сумму 3 000 000 руб. (ставка НДС 0%). Подтверждающие документы собраны. Приобрело товары для экспорта на сумму 1 770 000 руб. (в т.ч. НДС 22%). Оплатило услуги международной перевозки на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 22%) Задание: Определить сумму НДС к возмещению из бюджета и составить бухгалтерские проводки.
