МДК 01.02 Б1-25-2 Личный кабинет Мои курсы МДК 01.02 Б1-25-2 Практическое занятие 47. Решение ситуационных задач по исчислению налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, формированию бухгалтерских проводок начисления и перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет Практическое занятие 47. Решение ситуационных задач по исчислению налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, формированию бухгалтерских проводок начисления и перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет Практическое занятие 47. Решение ситуационных задач по исчислению налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, формированию бухгалтерских проводок начисления и перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет Практическое занятие 47. Решение ситуационных задач по исчислению налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, формированию бухгалтерских проводок начисления и перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет, оформлению платежных поручений на перечисление налога на добавленную стоимость в бюджет и акцизов, подлежащих уплате в бюджеты бюджетной системы РФ. Цель занятия: Закрепить навыки расчета НДС к уплате в бюджет с учетом налоговых вычетов, формирования бухгалтерских проводок по начислению и перечислению НДС, а также оформления платежных поручений на уплату НДС и акцизов в условиях применения ЕНС. Краткая теоретическая справка НДС к уплате в бюджет = Исходящий НДС (начисленный с реализации) – Налоговые вычеты («входной» НДС) + Восстановленный НДС. Ставки НДС (актуальные на 2026 год): 22% – основная ставка (большинство товаров и услуг). 10% – льготная ставка (продовольственные товары, детские товары, медицинские изделия, печатная продукция). 0% – при экспорте товаров в страны ЕАЭС и при международных перевозках. Акцизы – федеральный налог, которым облагаются подакцизные товары (алкоголь, табак, автомобили, бензин и т.д.). Ставки могут быть твердыми (в рублях за единицу) или адвалорными (в процентах). Уплата через ЕНС: С 2023 года все налоги, включая НДС и акцизы, уплачиваются в составе Единого налогового платежа (ЕНП) на единый КБК: 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом налогоплательщик обязан направлять в ФНС Уведомления об исчисленных суммах налогов (до 25 числа текущего месяца) для распределения ЕНП по конкретным налогам и КБК. Задача 1. Расчет НДС к уплате в бюджет (общий случай) Условие: ООО «ТоргСервис» (общая система налогообложения) за 3 квартал 2026 года произвело следующие операции: Реализовано товаров на сумму 2 400 000 руб. (в т.ч. НДС 22%). Реализовано продовольственных товаров на сумму 660 000 руб. (в т.ч. НДС 10%). Приобретено сырье на сумму 590 000 руб. (в т.ч. НДС 22%). Получен счет-фактура от поставщика. Приобретены услуги связи на сумму 72 000 руб. (в т.ч. НДС 22%). Получен счет-фактура. Оприходованы основные средства (оборудование) на сумму 1 200 000 руб. (в т.ч. НДС 22%). Счет-фактура получен, оборудование введено в эксплуатацию. Списаны материалы, использованные для непроизводственных нужд (представительские цели), на сумму 60 000 руб. НДС по ним ранее был принят к вычету в размере 12 000 руб. – требуется восстановление. Задание: Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет за 3 квартал и составить бухгалтерские проводки. Задача 2. Расчет акциза и оформление платежного поручения Условие: ООО «АлкоПром» в октябре 2026 года реализовало: Вина виноградные натуральные – 5 000 литров. Ставка акциза – 11 руб./литр. Вина фруктовые – 2 000 литров. Ставка акциза – 14 руб./литр. Пиво с содержанием этилового спирта до 0,5% – 10 000 литров. Ставка акциза – 27 руб./литр. Выручка от реализации (без учета акциза и НДС): 1 800 000 руб. НДС начислен по ставке 20%. Задание: Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, и сумму НДС к уплате. Составить бухгалтерские проводки и образец заполнения платежного поручения на уплату акциза.