Задача Задача №3752225
А
А
Задача 4. НДС при экспорте товаров (ставка 0%) Условие: ООО «ЭкспортТрейд» в 3 квартале 2026 года: Отгрузило товары в Республику Беларусь на сумму 3 000 000 руб. (ставка НДС 0%). Подтверждающие документы собраны. Приобрело товары для экспорта на сумму 1 770 000 руб. (в т.ч. НДС 22%). Оплатило услуги международной перевозки на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 22%) Задание: Определить сумму НДС к возмещению из бюджета и составить бухгалтерские проводки.
НДС к возмещению: 340 459,02 руб. (округлённо — 340 459 руб.)
Расчёт:
- НДС по товарам: \(1\,770\,000 \times 22/122 = 319\,180,33\) руб.
- НДС по перевозке: \(118\,000 \times 22/122 = 21\,278,69\) руб.
- НДС с экспорта: \(3\,000\,000 \times 0\% = 0\) руб.
- Итого: \(319\,180,33 + 21\,278,69 = 340\,459,02\) руб.
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| Отгружены товары на экспорт | 62 | 90-1 | 3 000 000,00 |
| Списана себестоимость экспортных товаров | 90-2 | 41 | по учёту, не дана |
| Оприходованы товары для экспорта | 41 | 60 | 1 450 819,67 |
| НДС по приобретённым товарам | 19 | 60 | 319 180,33 |
| Оплачены товары | 60 | 51 | 1 770 000,00 |
| Услуги международной перевозки | 44 | 60 | 96 721,31 |
| НДС по перевозке | 19 | 60 | 21 278,69 |
| Оплачена перевозка | 60 | 51 | 118 000,00 |
| НДС принят к вычету | 68 | 19 | 340 459,02 |
| Возмещение НДС из бюджета | 51 | 68 | 340 459,02 |
Ответ: к возмещению — 340 459,02 руб.
