Практикум «Мой личный кабинет налогоплательщика» Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, т.е. денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. Экономическая функция налогов состоит в их воздействии на экономическое развитие страны. Задача государства состоит в том, чтобы сформировать налоговую политику, которая обеспечит необходимый уровень государственного дохода, но не будет тормозить экономическое развитие страны. Физические лица в России обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Кроме того, из начисленной заработной платы работника производятся обязательные отчисления в социальные страховые фонды – Пенсионный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд социального страхования. Из этих взносов формируются пенсия, оплата больничных листов и социальные пособия. Помимо этого физические лица несут бремя уплаты косвенных налогов: налога на добавленную стоимость и акцизов на алкоголь, табак и нефтепродукты. По некоторым оценкам, физические лица фактически уплачивают до 70% сумм косвенных налогов, поступающих в бюджет России. Проведите расчет суммы НДФЛ за полугодие, подлежащей перечислению в бюджет. Исходные данные: Физическое лицо (гражданин Петров И.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет (студентка очной формы обучения). Стандартные налоговые вычеты на детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 рублей, третьего и четвертого – 3000 рублей в месяц. за январь-июнь 2022 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80000 руб. в месяц. за январь-июнь 2022 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6000 руб., при этом расходы составили 1000 руб. в месяц. Представьте результаты решения задачи и ответы на следующие вопросы в письменной форме: В чем состоит важность своевременной оплаты налогов? Какие возможности предоставляет личный кабинет налогоплательщика?

Краткий ответ

НДФЛ за январь–июнь 2022 г. к перечислению в бюджет — 64 844 ₽, в том числе:

• с зарплаты — 60 944 ₽;
• с доходов по договору ГПХ — 3 900 ₽.

Расчёт — по правилам 2022 г.; предполагается, что Петров является налоговым резидентом РФ, вычет на детей получает по основному месту работы, а расходы по ГПХ подтверждены документами.

---

Как получилась сумма

1. Вычет на детей

На обеспечении двое детей:

• сын 14 лет — ребёнок до 18 лет;
• дочь 19 лет — студентка очной формы, значит, вычет на неё сохраняется до 24 лет.

Вычет:
\[ 1400 + 1400 = 2800 \text{ руб. в месяц} \]

2. До какого месяца применяется вычет

В 2022 г. стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход работника у данного налогового агента, считая с начала года, превысил 350 000 ₽.

Зарплата по месяцам:

• январь — 80 000;
• февраль — 160 000;
• март — 240 000;
• апрель — 320 000;
• май — 400 000 — уже больше 350 000.

Значит, вычет применяется январь–апрель, а в мае–июне — нет.

3. НДФЛ с зарплаты

Зарплата за полгода: \[ 80\,000 \times 6 = 480\,000 \text{ руб.} \]

Вычет за 4 месяца: \[ 2800 \times 4 = 11\,200 \text{ руб.} \]

Налоговая база: \[ 480\,000 - 11\,200 = 468\,800 \text{ руб.} \]

НДФЛ: \[ 468\,800 \times 13\% = 60\,944 \text{ руб.} \]

4. НДФЛ с дохода по договору ГПХ

Доход: \[ 6000 \times 6 = 36\,000 \text{ руб.} \]

Расходы: \[ 1000 \times 6 = 6000 \text{ руб.} \]

Налоговая база: \[ 36\,000 - 6000 = 30\,000 \text{ руб.} \]

НДФЛ: \[ 30\,000 \times 13\% = 3900 \text{ руб.} \]

Вычет на детей здесь не применяется, потому что по условию Петров получает его по основному месту работы.

5. Итого

\[ 60\,944 + 3900 = 64\,844 \text{ руб.} \]

Проверка:
\[ (480\,000 - 11\,200) \times 13\% + 30\,000 \times 13\% = 60\,944 + 3900 = 64\,844 \text{ руб.} \]

Если в вашей методичке не учитывают предел 350 000 ₽ и берут вычет на детей за все 6 месяцев, получится 64 116 ₽. Но по нормам 2022 г. правильный ответ — 64 844 ₽.

---

1. В чём состоит важность своевременной оплаты налогов?

Налоги — основной источник доходов государства и местных бюджетов. Благодаря своевременной уплате государство может финансировать школы, больницы, дороги, социальные пособия, pensions, охрану порядка, культуру и другие общественные нужды.

Кроме того, своевременная уплата:

• делает бюджет предсказуемым и позволяет избегать кассовых разрывов;
• распределяет налоговую нагрузку справедливее — не перекладывает её на добросовестных плательщиков;
• помогает самому налогоплательщику избежать пеней, штрафов, взыскания задолженности и судебных разбирательств.

2. Какие возможности предоставляет личный кабинет налогоплательщика?

Личный кабинет налогоплательщика позволяет:

• посмотреть начисления по налогам, задолженность и переплату;
• увидеть сведения о квартире, доме, земле, транспорте;
• получать налоговые уведомления и квитанции;
• оплачивать налоги, пени и штрафы онлайн;
• подавать декларацию 3-НДФЛ;
• подавать заявления на налоговые вычеты и льготы;
• прикладывать подтверждающие документы;
• отслеживать статус проверок и обращений;
• обращаться в налоговую службу без личного визита;
• скачивать справки и проводить сверку расчётов.