Что я сделал

Я подготовил полный черновой текст курсовой по твоей теме — с введением, тремя главами, расчётами, практикой в 1С, заключением и списком источников.

⚠️ Два важных момента:

• Цифры условные (предприятие ООО «СтройКомплект»). Их нужно либо заменить на реальные из отчётности своего предприятия, либо оставить как «учебный пример» и указать это в работе. Придумывать реальные данные нельзя — преподаватель проверяет баланс.
• Текст — каркас с готовыми абзацами. Прочитай, подгони под свою методичку (объём, ГОСТ, шрифт 14, интервал 1,5, поля: левое 30, правое 10, верх/низ 20 мм).

---

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы обусловлена тем, что расчёты с поставщиками и подрядчиками — самая массовая и самая динамичная группа расчётов на любом предприятии. Кредиторская задолженность одновременно выступает бесплатным источником финансирования текущей деятельности и источником риска: просрочка платежа ведёт к штрафам, потере скидок, снижению доверия контрагентов и, в конечном счёте, к угрозе банкротства. Поэтому грамотная организация учёта таких расчётов и постоянный контроль их состояния напрямую влияют на финансовую устойчивость предприятия.

Цель работы — исследовать организацию бухгалтерского учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками и оценить влияние кредиторской задолженности на финансовую деятельность предприятия.

Задачи:

1. раскрыть понятие и сущность кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками;
2. охарактеризовать нормативное регулирование и документальное оформление расчётов;
3. изучить порядок синтетического и аналитического учёта по счёту 60;
4. описать организацию учёта расчётов на примере ООО «СтройКомплект», включая автоматизацию в «1С:Бухгалтерия 8.3»;
5. проанализировать динамику, состав и оборачиваемость кредиторской задолженности и её влияние на финансовое состояние;
6. разработать рекомендации по совершенствованию управления кредиторской задолженностью.

Объект исследования — ООО «СтройКомплект» (оптовая торговля строительными материалами). Предмет исследования — совокупность учётных и аналитических процессов по расчётам с поставщиками и подрядчиками. Методы: наблюдение, группировка, сравнение, горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный метод. Информационная база: нормативные акты РФ, учебная и периодическая литература, бухгалтерская отчётность предприятия за 2022–2024 гг., регистры и отчёты программы «1С:Бухгалтерия 8.3».

Структура работы: введение, три главы, заключение, список использованных источников, приложения.

---

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНЫЕ ОСНОВЫ УЧЁТА РАСЧЁТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

1.1. Понятие и сущность кредиторской задолженности, виды расчётов

Кредиторская задолженность — это задолженность организации перед другими лицами (контрагентами, работниками, бюджетом, внебюджетными фондами), возникшая в результате хозяйственных операций, по которым организация получила ценности, работы или услуги, но ещё не произвела оплату.

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками возникает в момент перехода права собственности на товары (или приёмки работ, услуг) и погашается при перечислении денежных средств либо иным способом, предусмотренным договором (зачёт встречных требований, взаимозачёт, уступка права требования, отступное).

Классификация задолженности перед контрагентами:

Признак	Виды
По содержанию	за товары, работы, услуги; по выданным авансам (дебиторская); по претензиям; по векселям выданным
По валюте	рублёвая; валютная
По сроку	текущая (в пределах срока договора); просроченная
По обеспечению	необеспеченная; обеспеченная залогом, поручительством, банковской гарантией

Основные формы расчётов: платёжными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками, наличными (в пределах лимита), а также зачёт взаимных требований.

1.2. Нормативное регулирование учёта

Выделяют четыре уровня регулирования:

I уровень — законодательный: Гражданский кодекс РФ (гл. 21–29 — понятие обязательства, договор поставки, подряда; гл. 26 — прекращение обязательств; ст. 196 — общий срок исковой давности 3 года); Налоговый кодекс РФ (гл. 21 — НДС, ст. 171–172 — вычеты); Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

II уровень — стандарты: ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот», ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность», ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»; ранее действовавшие ПБУ 1/2008, ПБУ 4/99, ПБУ 10/99 (проверь действующие редакции на дату сдачи — часть заменена ФСБУ).

III уровень — методический: План счетов бухгалтерского учёта и Инструкция по его применению (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н); методические указания по инвентаризации.

IV уровень — организационный: учётная политика предприятия, рабочий план счетов, график документооборота, договоры с контрагентами.

1.3. Документальное оформление расчётов

Операция	Первичный документ	Регистр / отчёт
Заключение сделки	договор поставки (подряда), спецификация, счёт на оплату	—
Поступление товаров	ТОРГ-12, УПД (счёт-фактура + передаточный документ), М-4, М-7	карточка счёта 60, оборотно-сальдовая ведомость
Приёмка работ, услуг	акт выполненных работ (оказанных услуг)	—
НДС	счёт-фактура, книга покупок	журнал учёта счетов-фактур
Оплата	платёжное поручение, выписка банка, кассовый чек	—
Сверка	акт сверки взаимных расчётов	—
Претензия	претензионное письмо, расчёт неустойки	счёт 76.02

Договор должен содержать существенные условия: наименование и количество (для поставки), сроки, цену, порядок расчётов, ответственность сторон. Отсутствие существенных условий — частая причина споров и просроченной задолженности.

1.4. Синтетический и аналитический учёт по счёту 60

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» — активно-пассивный. Субсчета:

• 60.01 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» — кредитовое сальдо показывает задолженность предприятия;
• 60.02 «Расчёты по авансам выданным» — дебетовое сальдо, это по сути дебиторская задолженность;
• 60.21 / 60.22 — расчёты в иностранной валюте;
• 60.03 «Векселя выданные».

Основные проводки:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Поступили товары (материалы)	41 (10)	60.01
Приняты работы, услуги	20, 26, 44	60.01
Учтён НДС по приобретённым ценностям	19.03	60.01
Принят НДС к вычету	68.02	19.03
Погашена задолженность с расчётного счёта	60.01	51
Выдан аванс поставщику	60.02	51
Зачтён аванс при поступлении ценностей	60.01	60.02
Признана претензия поставщика (неустойка)	76.02	91.01
Списан безнадёжный долг с истёкшим сроком давности	60.01	91.01

Аналитический учёт ведётся по каждому поставщику в разрезе каждого договора (счёта), а в условиях автоматизации — в разрезе субконто «Контрагенты» и «Договоры».

Инвентаризация расчётов проводится не реже одного раза в год перед составлением годовой отчётности. По результатам составляется акт инвентаризации расчётов и справка к нему с выделением суммы просроченной задолженности.

В отчётности задолженность перед поставщиками отражается в разделе V баланса по строке 1520 «Кредиторская задолженность», а также раскрывается в пояснениях с указанием объёма выданных авансов. В отчёте о финансовых результатах расчёты с поставщиками напрямую не отражаются, но влияют на себестоимость и валютные курсовые разницы в составе прочих доходов и расходов.

Влияние на финансовую деятельность проявляется в трёх аспектах: источник финансирования (чем дольше период оборота, тем меньше потребность в кредитах), риск неплатёжеспособности и штрафных санкций, искажение показателей ликвидности (рост кредиторки снижает коэффициент текущей ликвидности).

---

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЁТА РАСЧЁТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ В ООО «СТРОЙКОМПЛЕКТ»

2.1. Краткая характеристика предприятия и учётной политики

ООО «СтройКомплект» зарегистрировано в 2015 г. Основной вид деятельности — оптовая торговля строительными материалами и изделиями (ОКВЭД 46.73). Система налогообложения — общая; предприятие является плательщиком НДС (20 %). Форма учёта — журнально-ордерная в автоматизированном виде с использованием «1С:Бухгалтерия 8.3».

Учётная политика (фрагмент):

• способ оценки материалов при выбытии — по средней себестоимости;
• управленческие расходы списываются на себестоимость полностью (без «директ-костинга»);
• резерв по сомнительным долгам создаётся в отношении просроченной дебиторской задолженности;
• инвентаризация расчётов с контрагентами — ежеквартально и перед составлением годовой отчётности.

2.2. Хозяйственные операции за декабрь 2024 г. (фрагмент)

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Поступили товары от ООО «Керамика»	1 200 000	41	60.01
2	Учтён НДС по товарам	240 000	19.03	60.01
3	Поступили товары от ООО «МеталлТорг»	800 000	41	60.01
4	Учтён НДС по товарам	160 000	19.03	60.01
5	Учтены транспортные услуги ИП Сидорова	50 000	44	60.01
6	Учтён НДС по услугам	10 000	19.03	60.01
7	Принят НДС к вычету	410 000	68.02	19.03
8	Выдан аванс ООО «Керамика»	600 000	60.02	51
9	Зачтён аванс при последующей поставке	600 000	60.01	60.02
10	Перечислено ООО «МеталлТорг»	960 000	60.01	51
11	Перечислено ИП Сидорову	60 000	60.01	51
12	Признана претензия по срокам поставки (неустойка)	15 000	76.02	91.01
13	Получена неустойка на расчётный счёт	15 000	51	76.02
14	Отрицательная курсовая разница по валютному договору	8 000	91.02	60.01
15	Списана кредиторская задолженность с истёкшим сроком давности (по акту инвентаризации)	25 000	60.01	91.01

Примечание: сумма по операции 7 равна сумме НДС по операциям 2, 4, 6: 240 000 + 160 000 + 10 000 = 410 000 руб.

2.3. Учёт авансов и расчётов в иностранной валюте

При выдаче аванса задолженность отражается по дебету субсчёта 60.02. В договоре обязательно фиксируется условие о порядке зачёта аванса (пропорционально поставкам или единовременно) — от этого зависит корректность проводки 60.01 / 60.02.

Особенность валютных расчётов: задолженность пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату операции и на дату отчётную, курсовая разница относится на прочие доходы (91.01) или прочие расходы (91.02).

Отдельно: значительная часть кредиторской задолженности предприятия — это задолженность перед персоналом по оплате труда и перед бюджетом по налогам. В работе она рассматривается как прочие виды кредиторской задолженности: начисление — Дт 44 Кт 70; НДФЛ — Дт 70 Кт 68.01; страховые взносы — Дт 44 Кт 69; выплата — Дт 70 Кт 51.

2.4. Автоматизация учёта в «1С:Бухгалтерия 8.3»

Шаг 1. Создание информационной базы. Запуск 1С → «Создать информационную базу» → выбрать «1С:Бухгалтерия предприятия» → указать каталог и имя базы → «Готово». Приложить скрин экрана стартового окна.

Шаг 2. Настройка организации. Раздел «Главное» → «Организации» → создать ООО «СтройКомплект», указать ИНН, КПП, систему налогообложения, ответственных лиц.

Шаг 3. Учётная политика. «Главное» → «Учётная политика» → задать способ оценки МПЗ (средняя), порядок учёта расчётов, создание резервов, сроки инвентаризации.

Шаг 4. Справочники контрагентов и договоров. «Справочники» → «Контрагенты» → создать поставщиков (ООО «Керамика», ООО «МеталлТорг», ИП Сидоров). Затем «Договоры» → вид «С поставщиком», валюта — рубли, порядок расчётов.

Шаг 5. Поступление товаров и услуг. «Покупки» → «Поступления (акты, накладные, УПД)» → вид операции «Товары (накладная)». Автоматически формируются проводки: Дт 41 Кт 60.01 и Дт 19.03 Кт 60.01.

Шаг 6. Счёт-фактура полученный. На основании документа поступления → «Счёт-фактура полученный» → проводка Дт 68.02 Кт 19.03. Счёт-фактура регистрируется в книге покупок.

Шаг 7. Оплата поставщику. «Банк и касса» → «Списание с расчётного счёта» → вид операции «Оплата поставщику» → Дт 60.01 Кт 51. Для аванса — отдельный вид операции, результат Дт 60.02 Кт 51.

Шаг 8. Зачёт аванса. Автоматически при проведении «Поступления» с тем же договором; вручную — «Покупки» → «Корректировка долга» → вид «Зачёт авансов» → Дт 60.01 Кт 60.02.

Шаг 9. Отчёты (это и есть «практика» для приложения).

• «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» (счёт 60) — показывает развёрнутое сальдо по субсчетам;
• «Отчёты» → «Анализ субконто» (субконто «Контрагенты») — задолженность по каждому поставщику;
• «Отчёты» → «Акт сверки расчётов с контрагентом» — для подтверждения задолженности;
• «Универсальный отчёт» по регистру расчётов с контрагентами;
• «Руководителю» → отчёты по задолженности с группировкой по срокам;
• перед отчётностью — «Бухгалтерия» → «Инвентаризация расчётов».

Шаг 10. Закрытие месяца и отчётность. «Операции» → «Закрытие месяца» → «Регламентированные отчёты» → «Бухгалтерская отчётность» → проверить строку 1520 баланса на соответствие сальдо счёта 60 + 62 + 68 + 69 + 70 + 76.

Шаг 11. Зарплата (как прочая кредиторка). «Зарплата и кадры» → «Все начисления» → «Начисление зарплаты» → Дт 44 Кт 70; исчисление НДФЛ — Дт 70 Кт 68.01; взносы — Дт 44 Кт 69; «Ведомость на выплату» → Дт 70 Кт 51.

2.5. Инвентаризация расчётов и раскрытие в отчётности

Перед составлением годовой отчётности оформляется «Инвентаризация расчётов с контрагентами», составляется акт по форме ИНВ-17. В ходе инвентаризации выявляются:

• расхождения по данным с контрагентами (расхождения часто возникают из-за неучтённых поставок или неверного зачёта авансов);
• просроченная задолженность;
• задолженность с истёкшим сроком исковой давности (свыше 3 лет), подлежащая списанию на прочие доходы (Дт 60 Кт 91.01).

По результатам инвентаризации делается сверка и оформляются акты сверки, подписанные обеими сторонами.

---

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ФИНАНСОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

3.1. Методика анализа

Показатели:

• доля кредиторской задолженности в валюте баланса: \(\frac{КЗ}{ВБ} \times 100\%\);
• коэффициент оборачиваемости: \(К_{об} = \frac{В}{КЗ_{ср}}\), где \(КЗ_{ср}\) — средняя за период величина задолженности;
• период оборота в днях: \(Т = \frac{365}{К_{об}}\);
• соотношение дебиторской и кредиторской задолженности: \(\frac{ДЗ}{КЗ}\);
• коэффициент текущей ликвидности: \(К_{тл} = \frac{ОА}{КО}\)

3.2. Расчёты

Таблица 1. Основные показатели ООО «СтройКомплект», тыс. руб.

Показатель	2022	2023	2024
Выручка	48 200	56 400	63 800
Себестоимость продаж	38 600	45 100	51 000
Валовая прибыль	9 600	11 300	12 800
Дебиторская задолженность (на конец года)	5 200	6 100	6 900
Кредиторская задолженность (стр. 1520)	9 800	12 400	14 700
в т.ч. поставщики и подрядчики (счёт 60)	7 100	9 050	10 600
Оборотные активы	18 300	21 400	24 200
Денежные средства	1 100	900	700
Валюта баланса	26 500	30 200	34 100
Собственный капитал	14 300	15 200	16 100
Краткосрочные обязательства	11 200	14 000	16 500

Таблица 2. Анализ кредиторской задолженности

Показатель	2022	2023	2024	Изм. 2024/2022
КЗ, тыс. руб.	9 800	12 400	14 700	+4 900
Доля КЗ в валюте баланса, %	37,0	41,1	43,1	+6,1 п.п.
Доля поставщиков в КЗ, %	72,4	73,0	72,1	−0,3 п.п.
Соотношение ДЗ/КЗ	0,53	0,49	0,47	−0,06
Коэффициент оборачиваемости КЗ	—	5,08	4,71	−0,37
Период оборота КЗ, дней	—	71,8	77,5	+5,7
Коэффициент оборачиваемости ДЗ	—	9,98	9,82	−0,16
Период оборота ДЗ, дней	—	36,6	37,2	+0,6
Коэффициент текущей ликвидности	1,63	1,53	1,47	−0,16
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,10	0,06	0,04	−0,06
Коэффициент автономии	0,54	0,50	0,47	−0,07

Пример расчёта за 2024 г.:

\[ КЗ_{ср} = \frac{12\,400 + 14\,700}{2} = 13\,550 \text{ тыс. руб.} \]

\[ К_{об} = \frac{63\,800}{13\,550} = 4,71 \]

\[ Т = \frac{365}{4,71} = 77,5 \text{ дня} \]

Выводы по расчётам. За анализируемый период кредиторская задолженность выросла на 4 900 тыс. руб., или в 1,5 раза, при росте выручки в 1,32 раза. Доля кредиторки в валюте баланса увеличилась с 37,0 % до 43,1 %, то есть почти половину имущества предприятие финансирует за счёт долгов перед контрагентами. Период оборота кредиторки (77,5 дня) более чем в два раза превышает период оборота дебиторки (37,2 дня): предприятие получает деньги от покупателей быстрее, чем расплачивается с поставщиками, — это означает, что оно фактически работает на «бесплатном» кредите поставщиков, но одновременно формирует существенный риск просрочки.

Коэффициент текущей ликвидности снизился с 1,63 до 1,47 (норматив ≥ 1,5 — на границе), коэффициент автономии — с 0,54 до 0,47 (норматив ≥ 0,5 — ниже нормы). Коэффициент абсолютной ликвидности 0,04 при нормативе 0,2 показывает почти полное отсутствие денежных средств для немедленных платежей. Вывод: рост кредиторской задолженности позволил нарастить товарооборот без кредитов, но привёл к снижению финансовой устойчивости и платёжеспособности.

3.3. Рекомендации

1. Реестр сроков оплаты — сводный реестр по каждому договору с датой платежа и суммой; в 1С это отчёт по задолженности с группировкой по срокам.
2. Платёжный календарь на месяц с приоритетами: налоги и зарплата → просроченные долги → поставки с истёкшим сроком → остальное. Это устраняет штрафы и пени.
3. Управление скидками: при ставке по кредиту 20 % годовых скидка 2 % при оплате в течение 10 дней вместо 30 дней экономически выгодна (эквивалентная ставка скидки ≈ 36,7 % годовых) — нужно оговорить такие условия в договорах.
4. Аналитический контроль в 1С: еженедельный отчёт «Анализ субконто» по счёту 60 и акт сверки с ключевыми поставщиками не реже раза в квартал.
5. Лимиты и рейтинг контрагентов: установить максимальную сумму задолженности и максимальную отсрочку по каждому поставщику.
6. Проверка на просрочку и исковую давность: не реже раза в год — инвентаризация расчётов, списание безнадёжной задолженности с истёкшим сроком.

Ожидаемый эффект: сокращение просроченной задолженности и штрафов, повышение коэффициента абсолютной ликвидности, рост коэффициента автономии до 0,5 за счёт отказа от «агрессивного» финансирования.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В работе рассмотрена организация бухгалтерского учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками и влияние кредиторской задолженности на финансовую деятельность предприятия.

В теоретической части раскрыто понятие кредиторской задолженности, определены её виды, охарактеризованы четыре уровня нормативного регулирования, порядок документального оформления и отражения на счёте 60 с субсчетами 60.01, 60.02, 60.21/60.22.

Во второй главе на примере ООО «СтройКомплект» описан порядок учёта поступления товаров, работ и услуг, НДС и вычетов, выданных авансов, претензий и курсовых разниц; приведён фрагмент журнала хозяйственных операций; пошагово описана автоматизация учёта в «1С:Бухгалтерия 8.3» от создания информационной базы до формирования регламентированной отчётности и проведения инвентаризации расчётов.

В третьей главе проведён анализ за 2022–2024 гг.: кредиторская задолженность выросла на 4 900 тыс. руб. (в 1,5 раза) и достигла 43,1 % валюты баланса; период оборота составил 77,5 дня, что вдвое превышает период оборота дебиторской задолженности. Сделан вывод: задолженность перед поставщиками выступила источником финансирования оборота, но привела к снижению коэффициентов текущей и абсолютной ликвидности и автономии ниже нормативных значений.

Предложены рекомендации: реестр сроков оплаты, платёжный календарь, управление скидками, регулярная сверка и инвентаризация, лимиты по контрагентам.

---

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
5. Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта…».
6. ФСБУ 5/2019 «Запасы», утв. приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н.
7. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».
8. ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность».
9. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
10. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
11. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учёт: учеб. пособие. — М.: Юрайт.
12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учёт: учебник. — М.: Вузовский учебник.
13. Гетьман В.Г. Бухгалтерский финансовый учёт: учебник. — М.: ИНФРА-М.
14. Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учёт: учеб. пособие.
15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: учебник. — М.: ИНФРА-М.
16. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учёт: учебник. — М.: КНОРУС.
17. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учёта.
18. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций.
19. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности.
20. Статья в журнале «Бухгалтерский учёт»: «Учёт расчётов с поставщиками: типичные ошибки».
21. Статья в журнале «Главбух»: «Кредиторская задолженность: инвентаризация и списание».
22. Статья в журнале «Российский налоговый курьер»: «Вычет НДС по авансам».
23. Официальный сайт Минфина России — minfin.gov.ru.
24. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» — consultant.ru.
25. Справочно-правовая система «Гарант» — garant.ru.
26. Информационный портал «Бухгалтерский учёт и налоги» — buh.ru.
27. Официальный сайт фирмы «1С» — 1c.ru.
28. Официальный сайт ФНС России — nalog.gov.ru.
29. Официальный сайт Росстата — gks.ru.
30. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

---

ПРИЛОЖЕНИЯ

• Приложение 1 — Бухгалтерский баланс ООО «СтройКомплект» за 2024 г.
• Приложение 2 — Отчёт о финансовых результатах за 2024 г.
• Приложение 3 — Учётная политика (выписка).
• Приложение 4 — Акт сверки расчётов с ООО «Керамика».
• Приложение 5 — Акт инвентаризации расчётов (ИНВ-17).
• Приложение 6 — Скриншоты 1С: главное окно, справочник «Контрагенты», документ «Поступление», проводки документа, ОСВ по счёту 60, анализ субконто.

---

Что сделать дальше:

1. Заменить ООО «СтройКомплект» и цифры на данные своего предприятия (или оставить условные и указать это).
2. Сделать скриншоты 1С — это самая «дорогая» часть по баллам.
3. Проверить актуальные редакции нормативных актов (часть ПБУ заменена ФСБУ).

Скажи, какой раздел расписать подробнее — например, довести до полного текста главу 3 с расчётами или заняться пошаговой инструкцией по 1С со скринами.