Сделай пожалуйста подробный пересказ пунктов и документа и ответь на вопросы к документу
Сверь числа и знаки с фото.
бор стабилизационных мер как монетарного, так и кейнсианского характера.
В условиях российской экономики старт рыночным преобразованиям был дан за счёт активного использования методов монетарной политики, а в настоящее время государство стремится в целях укрепления стабильного экономического развития, достижения бездефицитного бюджета использовать оба механизма воздействия на экономику.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ. Деятельность государства в области налогообложения — одно из направлений фискальной политики. Она направлена на обеспечение стабильного развития экономики, предотвращение инфляции, обеспечение занятости населения.
Фискальная политика проводится государством при помощи налоговой системы, которая представляет собой совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном законодательством порядке. Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией страны и Налоговым кодексом. В России действует трёхуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов.
Существующее многообразие видов налогов можно классифицировать по субъекту-налогоплательщику (налоги с физического лица и налоги с организации), по объекту налогообложения (налоги на доходы, на имущество, на потребление, на капитал), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги).
Вы начали знакомство с налоговой системой в основной школе (налоги, уплачиваемые гражданами) и продолжили в старшей школе (налоги, уплачиваемые предприятиями). Напомним, что налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде (например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог). Косвенные налоги оплачиваются при совершении определённых действий (например, при покупке товара, обмене валюты и т. д.), а включённые в стоимость товаров и услуг (например, акциз, налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина) оплачиваются потребителями.
Налоги являются основным источником доходов госбюджета. Общественное назначение и сущность налогов отражают выполняемые ими функции: фискальная, регулирующая, распределительная, контрольная.
Фискальная функция (от лат. fiscus — фиск, государственная казна) заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами для реализации его деятельности (источник доходов государства).
71
Регулирующая функция налогов заключается в том, что государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, правилами налогообложения, создаёт условия для ускоренного развития тех или иных производств и отраслей, т. е. регулирует рыночную экономику. Благодаря этой функции налоги либо стимулируют, либо сдерживают экономическую деятельность.
Распределительная (социальная) функция состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Эта функция налогов помогает государству сглаживать неравенство доходов и поддерживать социальное равновесие.
Контрольная функция налогов позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств, вносить изменения в налоговую политику.
Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением определённых требований и принципов налогообложения. В основе построения большинства действующих налоговых систем лежат идеи А. Смита, сформулированные в виде четырёх основных принципов налогообложения: — принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам; — принцип определённости, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику; — принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика; — принцип экономии, который подразумевает сокращение издержек взимания налогов.
Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации закреплены в Налоговом кодексе. Перечислим некоторые из них. Это принципы законности, всеобщности, справедливости, экономической обоснованности, единства системы налогов.
Обязанность платить законно установленные налоги и сборы зафиксирована в Конституции РФ. Некоторые российские предприниматели считают, что единственная возможность сохранить свой бизнес — это уклонение от уплаты налогов, сокрытие от учёта своих доходов. Далеко не все граждане вовремя и полностью платят налоги. Это не только затрудняет выполнение государством своих экономических функций в обществе, но и искажает данные о состоянии экономики, затрудняет разработку программ её развития.
Как влияет налоговая политика любого государства на экономику? Если экономика страдает от высокой инфляции, для её
72
снижения необходимо уменьшить денежную массу в обращении. Для этого государство увеличивает налоги, снижая тем самым экономическую активность фирм и населения.
Если в экономике страны наблюдается спад производства и потребления, то государство стремится уменьшить налоговое бремя. Это способствует оживлению экономики. У фирм появляются дополнительные средства для выпуска товаров, а потребительская активность населения возрастает в результате роста его платёжеспособности.
НУЖНА ЛИ РЫНКУ ПОМОЩЬ ГОСУДАРСТВА? В начале параграфа мы выделили такую экономическую функцию государства, как поддержание и обеспечение функционирования рыночной системы.
Для того чтобы были реализованы такие важные институты рынка, как частная собственность, свобода предпринимательства и свобода экономического выбора, необходима разработка специального законодательства. (Вспомните, например, какими законами Российское государство регламентирует предпринимательскую деятельность.)
Государство призвано играть активную роль в поддержании и защите конкуренции, ослаблении монополистических тенденций в экономике. Это вмешательство государства, как вы знаете, осуществляется посредством различных антимонопольных мер, разработкой антимонопольного законодательства.
Государственное регулирование рыночной экономики проявляется в виде поддержки предпринимательства. Это имеет особое значение в нашей стране, где бизнес проходит сложный этап становления на рынке. Помощь предпринимательству имеет такие формы, как льготное налогообложение в первые годы работы фирм, упрощение правил их регистрации, предоставление субсидий предприятиям малого бизнеса.
Ещё раз напомним: приоритет в рыночной экономике принадлежит косвенным (экономическим) методам государственного воздействия, не разрушающим систему рыночных отношений и не противоречащим им.
Словарь
Экономическая безопасность — состояние защищённости жизненно важных интересов личности, страны, возможность без вмешательства извне определять пути и формы экономического развития и осуществлять их реализацию.
Налоговая политика — меры, вносимые правительством в порядок налогообложения, направленные на обеспечение стабильного развития экономики, занятости населения, снижения инфляции.
4 Вы будущие налогоплательщики. Необходимо помнить, что от вашей добросовестной (полной и своевременной) уплаты налогов зависит ваша возможность полноценно пользоваться предоставляемыми государством общественными благами, а также личное благосостояние, как ваше, так и окружающих вас людей.
Документ
Из работы современного российского экономиста А. Н. Пороховского «Российская рыночная модель: путь реализации».
Всех агентов экономики объединяет единое рыночное пространство страны, где одинаковые для всех правила игры отслеживают и поддерживают особые государственные институты... Сам по себе рынок не в состоянии поддерживать конкуренцию. Поддержание и стимулирование конкуренции в экономической сфере — функция государства. Борясь с монополией, поддерживая конкуренцию, государство находится и в рамках рыночной модели, и вне её, гарантируя стабильность рыночной системы в целом. Поддержка стабильности играет не меньшую роль, чем защита конкуренции. От выверенной, активной роли соответствующих государственных институтов зависят и благоприятный социальный климат в стране, и устойчивость финансовой системы, и... расширение производства общественных благ — особенно в сфере услуг, образования, науки, здравоохранения, культуры, — создание правового поля в предпринимательской сфере... Поэтому даже в теоретической рыночной модели государству принадлежит важнейшая роль — сохранение самой рыночной системы путём
74
выражения общих, или общественных, интересов. Ни один частный бизнес, каких бы гигантских размеров он ни достиг, по своей природе не может игнорировать свои собственные интересы и взваливать на себя интересы всего общества. Однако с подобными обязанностями государство может справиться только в случае, если оно является частью демократического общества. В таком обществе наряду с рыночным механизмом налажен демократический механизм контроля избирателей над государственным аппаратом, а судебная система обеспечивает правовую защиту всем гражданам в соответствии с законом.
Вопросы и задания к документу
- Как автор документа характеризует роль государственных институтов в едином рыночном пространстве? Какие, по мнению учёного, экономические функции государства способствуют стабильному развитию рыночной системы? 2. А. Н. Пороховский называет ряд социально-экономических явлений в жизни общества, находящихся в прямой зависимости от активной роли государства в их регулировании. Перечислите эти явления и, опираясь на известные факты, проиллюстрируйте одно из них примером. 3. Автор документа подчёркивает роль государства в сохранении и развитии конкуренции. Опираясь на текст и знания обществоведческого курса, поясните значение конкуренции для рыночной экономики. 4. Автор подчёркивает регулирующую роль в обществе судебной системы наряду с рыночным механизмом. Раскройте значение правовой защиты участников экономической деятельности.
75
Краткий ответ
Параграф — о налоговой системе РФ и о том, зачем государство «вмешивается» в рынок. Главная мысль: налоги — это не только доход казны, но и инструмент регулирования экономики; а рынок не может сам себя сохранить — конкуренцию, стабильность и правовые рамки обеспечивает государство, действуя прежде всего косвенными методами.
Документ А. Н. Пороховского доказывает: государство — необходимый элемент даже теоретической рыночной модели, но справиться с этой ролью оно может только в демократическом обществе, где суд защищает права всех.
Пересказ пунктов параграфа (с. 71–73)
1. Налоговая система РФ
Государство воздействует на экономику двумя наборами мер — монетарными и кейнсианскими. В России старт рыночным преобразованиям дали методы монетарной политики, а сегодня для устойчивого развития и бездефицитного бюджета используются оба механизма.
Деятельность государства в области налогообложения — одно из направлений фискальной политики. Её цели: стабильное развитие экономики, предотвращение инфляции, обеспечение занятости.
Налоговая система — совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном законодательством порядке. Принципы её построения в РФ заданы Конституцией и Налоговым кодексом. Система трёхуровневая: федеральные, региональные и местные налоги.
Классификация налогов:
- по субъекту-налогоплательщику — с физического лица и с организации;
- по объекту налогообложения — на доходы, на имущество, на потребление, на капитал;
- по способу изъятия — прямые и косвенные.
Прямые взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде: НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог. Косвенные оплачиваются при совершении определённых действий (покупка товара, обмен валюты) и включены в стоимость товаров и услуг: акциз, НДС, таможенная пошлина. Фактически их платит потребитель.
Налоги — основной источник доходов госбюджета. Их функции: фискальная, регулирующая, распределительная, контрольная.
Фискальная функция (от лат. fiscus — фиск, государственная казна) — обеспечение государства финансовыми ресурсами для его деятельности, то есть источник доходов государства.
2. Остальные функции и принципы налогообложения
Регулирующая функция. Маневрируя ставками, льготами, штрафами и правилами, государство создаёт условия для ускоренного развития нужных отраслей, то есть регулирует рыночную экономику: налоги либо стимулируют, либо сдерживают деятельность.
Распределительная (социальная) функция. Перераспределение общественных доходов между разными категориями населения — сглаживание неравенства и поддержание социального равновесия.
Контрольная функция. Государство отслеживает своевременность и полноту поступлений в бюджет и вносит изменения в налоговую политику.
Эффективность системы обеспечивается принципами. В основе большинства налоговых систем — четыре принципа А. Смита:
- справедливость — всеобщность обложения и равномерность распределения налога соразмерно доходам;
- определённость — сумма, способ и время платежа точно и заранее известны налогоплательщику;
- удобство — налог взимается в удобное для плательщика время и удобным способом;
- экономия — сокращение издержек взимания налогов.
Принципы построения налоговой системы РФ закреплены в Налоговом кодексе: законность, всеобщность, справедливость, экономическая обоснованность, единство системы налогов. Обязанность платить законно установленные налоги и сборы зафиксирована в Конституции РФ.
Отдельно говорится о проблеме уклонения: часть предпринимателей считает, что сохранить бизнес можно только скрывая доходы, а многие граждане платят налоги не вовремя и не полностью. Это затрудняет выполнение государством экономических функций, искажает данные о состоянии экономики и мешает разрабатывать программы развития.
3. Налоговая политика и состояние экономики
- Высокая инфляция → нужно уменьшить денежную массу в обращении, поэтому государство увеличивает налоги, снижая экономическую активность фирм и населения.
- Спад производства и потребления → государство уменьшает налоговое бремя, и экономика оживает: у фирм появляются дополнительные средства для выпуска товаров, а платёжеспособность и потребительская активность населения растут.
4. «Нужна ли рынку помощь государства?»
Государство поддерживает и обеспечивает функционирование рыночной системы. Для реализации таких институтов рынка, как частная собственность, свобода предпринимательства и свобода экономического выбора, необходима разработка специального законодательства. Государство активно защищает конкуренцию и ослабляет монополистические тенденции с помощью антимонопольных мер и антимонопольного законодательства.
Госрегулирование проявляется и в поддержке предпринимательства. Это особенно важно в России, где бизнес проходит сложный этап становления. Формы помощи: льготное налогообложение в первые годы работы фирм, упрощение правил регистрации, субсидии предприятиям малого бизнеса.
Вывод пункта: приоритет в рыночной экономике принадлежит косвенным (экономическим) методам государственного воздействия, не разрушающим систему рыночных отношений и не противоречащим им.
Словарь. Экономическая безопасность — состояние защищённости жизненно важных интересов личности и страны, возможность без вмешательства извне определять пути и формы экономического развития и осуществлять их. Налоговая политика — меры, вносимые правительством в порядок налогообложения, направленные на обеспечение стабильного развития экономики, занятости населения, снижения инфляции.
Пересказ документа
А. Н. Пороховский, «Российская рыночная модель: путь реализации».
Всех агентов экономики объединяет единое рыночное пространство страны, где действуют одинаковые для всех правила игры, а отслеживают и поддерживают их особые государственные институты.
Сам по себе рынок не в состоянии поддерживать конкуренцию: её поддержание и стимулирование — функция государства. Борясь с монополией и поддерживая конкуренцию, государство находится и внутри рыночной модели, и вне её, гарантируя стабильность рыночной системы в целом. Причём поддержка стабильности играет не меньшую роль, чем защита конкуренции.
От выверенной, активной роли государственных институтов зависят:
- благоприятный социальный климат в стране;
- устойчивость финансовой системы;
- расширение производства общественных благ — особенно в сфере услуг, образования, науки, здравоохранения, культуры;
- создание правового поля в предпринимательской сфере.
Поэтому даже в теоретической рыночной модели государству принадлежит важнейшая роль — сохранение самой рыночной системы путём выражения общих, или общественных, интересов. Ни один частный бизнес, каких бы гигантских размеров он ни достиг, по своей природе не может игнорировать собственные интересы и взваливать на себя интересы всего общества.
Но с такими обязанностями государство справится только как часть демократического общества. В нём наряду с рыночным механизмом работает демократический механизм контроля избирателей над государственным аппаратом, а судебная система обеспечивает правовую защиту всем гражданам в соответствии с законом.
Ответы на вопросы к документу
1. Роль государственных институтов и функции, обеспечивающие стабильность.
Автор характеризует государственные институты как хранителей единых «правил игры»: всех агентов экономики объединяет единое рыночное пространство страны, где одинаковые для всех правила отслеживают и поддерживают именно особые государственные институты. Государство здесь — не замена рынка, а его гарант.
По мнению учёного, стабильному развитию рыночной системы способствуют такие экономические функции государства:
- поддержание и стимулирование конкуренции, борьба с монополией;
- гарантирование стабильности рыночной системы в целом (поддержка стабильности);
- обеспечение благоприятного социального климата;
- обеспечение устойчивости финансовой системы;
- расширение производства общественных благ (услуги, образование, наука, здравоохранение, культура);
- создание правового поля в предпринимательской сфере;
- выражение общих, общественных интересов, которые частный бизнес взять на себя не может.
2. Явления, зависящие от активной роли государства, и пример.
Перечень явлений: благоприятный социальный климат в стране; устойчивость финансовой системы; расширение производства общественных благ — особенно в сфере услуг, образования, науки, здравоохранения, культуры; создание правового поля в предпринимательской сфере.
Пример (общественные блага): рынок не станет вкладывать средства в начальную школу или поликлинику в нужном объёме — нельзя исключить неплательщиков и быстро получить прибыль. Поэтому государство финансирует школы и вузы, поликлиники и больницы, реализует национальные проекты в сфере образования и здравоохранения, гарантирует бесплатное общее образование и медицинское страхование. В результате растёт уровень образования и здоровья населения, а вместе с ним улучшается и социальный климат в стране.
3. Значение конкуренции для рыночной экономики.
Конкуренция — это соперничество производителей за потребителя. Она:
- заставляет снижать издержки и цены;
- подталкивает повышать качество и обновлять товары (внедрять новинки);
- не даёт монополии диктовать цены;
- направляет ресурсы туда, где они нужнее;
- даёт потребителю возможность выбора.
Иными словами, конкуренция — механизм саморегулирования рынка: без неё рынок перестаёт выполнять свою роль. Поэтому государство защищает её антимонопольным законодательством: запрещает монополистические соглашения (картели), злоупотребление доминирующим положением, контролирует слияния компаний, наказывает за недобросовестную конкуренцию. Это не «вмешательство против рынка», а условие его сохранения — именно так и ставит вопрос автор.
4. Значение правовой защиты участников экономической деятельности.
Судебная система разрешает споры между фирмами и гражданами, защищает право собственности, принуждает исполнять договоры, защищает права потребителей, рассматривает дела о нарушении антимонопольного и налогового законодательства.
Значение такой защиты:
- предсказуемость — бизнес уверен, что его права защитят, поэтому готов вкладывать средства и планировать на годы вперёд;
- равенство перед законом — ему подчинены и фирма, и гражданин, и само государство;
- снижение рисков и издержек — меньше need потратить средства на «теневую» защиту интересов;
- доверие к власти и к рынку;
- возмещение ущерба — пострадавший получает компенсацию.
Автор подчёркивает: рыночный механизм сам этого не обеспечивает, поэтому рядом с ним необходим демократический контроль избирателей над государственным аппаратом и суд, защищающий всех граждан в соответствии с законом. Без этого «правила игры» держатся на силе, а не на праве.
Как отвечать на похожие задания (принцип)
- Найди в тексте опорные фразы — ответ на вопрос к документу почти всегда «спрятан» в формулировках автора.
- Дай тезис из текста + поясни своими словами + пример. Вопросы к документу почти всегда требуют именно такой трёхчастной конструкции.
- Не пересказывай весь документ — отвечай строго на заданный вопрос, иначе теряются баллы за конкретность.
Я проверил: все четыре вопроса опираются на прямые цитаты из документа, а примеры взяты из обществоведческого курса.
