Задача
Привет! Давай вместе разбираться с задачей, которая у тебя есть на картинке.
Итак, у нас есть следующие данные:
- Цена приобретения товаров без НДС: 500,000 руб.
- Сумма транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), связанных с доставкой: 80,000 руб. (без НДС).
- Продажная цена товаров: 960,000 руб., из которых НДС: 160,000 руб.
- Оплата товаров покупателем выполнена через месяц после отгрузки.
Согласно учетной политике, затраты на заготовку и доставку товаров до склада учитываются отдельно на счете 16.
Теперь нужно отразить в журнале хозяйственных операций все проводки. Начнем с первой:
Отражаем приобретение товара: Дт 41 "Товары" – Кт 60 "Расчеты с поставщиками" на сумму 500,000 руб. (цена товаров без НДС, поскольку на счете 41 НДС не учитывается).
Затем учитываем транспортно-заготовительные расходы: Дт 41 "Товары" – Кт 60 "Расчеты с поставщиками" на сумму 80,000 руб. (ТЗР без НДС).
Далее отражаем НДС по приобретенным товарам и услугам: Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" – Кт 60 "Расчеты с поставщиками" на сумму, равную НДС с суммы товаров и ТЗР (Рассчитаем: 500,000 руб. + 80,000 руб. = 580,000 руб.; НДС = 580,000 руб. * 20% (обычная ставка НДС) = 116,000 руб.).
При продаже товара покупателю отражаем выручку от продажи без НДС: Дт 62 "Расчеты с покупателями" – Кт 90 "Продажи" (субсчет 90-1 "Выручка") на сумму 960,000 руб. - 160,000 руб. НДС = 800,000 руб.
Отражаем сумму НДС с продажи: Дт 90 "Продажи" (субсчет 90-3 "НДС по реализованным товарам") – Кт 68 "Расчеты по налогам и сборам" на сумму 160,000 руб.
Когда покупатель оплачивает товар, делаем проводку по поступлению денег: Дт 51 "Расчетные счета" – Кт 62 "Расчеты с покупателями" на всю сумму, в том числе НДС: 960,000 руб.
Это основные проводки, которые нужно отразить в журнале. Попробуй самостоятельно заполнить строки в журнале, используя вышеуказанные проводки. Если возникнут вопросы - не стесняйся, обращайся!
