ООО «Маяк» образовано в соответствии с решением учредителей с целью получения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности автомобильных перевозок и поставлено на учёт в г. Санкт-Петербурга 17.02.2003г. С целью расширения бизнеса предприятием созданы филиалы на территориях Ленинградской, Новгородской и Псковской областей. Ставка налога на имущество организаций на территориях данных субъектов РФ установлена в размере 2,2%. За налоговый период согласно данным бухгалтерского учёта ООО «Маяк» имело следующие показатели хозяйственной деятельности (см. табл. 4.1.1). Таблица 4.1.1. Сальдо по счетам бухгалтерского учёта (тыс. руб.) Дата Санкт-Петербург Ленинградская область Новгородская область Псковская область 01 02 01 02 01 02 01 02 01.01 14950 7475 9660 4830 5980 2990 4140 2070 01.02 14950 7787 9660 5031 5980 3115 4140 2156 01.03 14950 8097 9660 5232 5980 3240 4140 2242 01.04 14950 8408 9660 5433 5980 3365 4140 2328 01.05 14950 8719 9660 5634 5980 3490 4140 2414 01.06 14950 9030 9660 5835 5980 3615 4140 2500 01.07 17250 9389 9660 6036 5980 3740 4140 2586 01.08 17250 9748 9660 6237 5980 3865 4140 2672 01.09 17250 10107 9660 6438 5980 3990 4140 2758 01.10 17250 10466 9660 6639 5980 4115 4140 2844 01.11 17250 10825 9660 6840 5980 4240 4140 2930 01.12 16330 10513 9660 7041 6900 5036 4140 3016 01.01 сл.года 16330 10853 9660 7242 6900 5180 4140 3102 Определить: суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период.
Для определения суммы налога на имущество организации, подлежащей уплате в бюджеты субъектов РФ, необходимо вычислить налоговую базу и умножить ее на ставку налога.
На основании данных из таблицы 4.1.1, налоговая база для организации ООО «Маяк» на территориях Санкт-Петербурга, Ленинградской, Новгородской и Псковской областей может быть определена путем сложения балансовых стоимостей имущества организации на конец каждого месяца. В результате получим следующую таблицу:
Таблица 4.1.2. Балансовая стоимость имущества организации (тыс. руб.)
Санкт-Петербург
Ленинградская область
Новгородская область
Псковская область
01
02
01
02
01
02
01
02
01.01
14950
7475
9660
4830
5980
2990
4140
2070
01.02
14950
7787
9660
5031
5980
3115
4140
2156
01.03
14950
8097
9660
5232
5980
3240
4140
2242
01.04
14950
8408
9660
5433
5980
3365
4140
2328
01.05
14950
8719
9660
5634
5980
3490
4140
2414
01.06
14950
9030
9660
5835
5980
3615
4140
2500
01.07
17250
9389
9660
6036
5980
3740
4140
2586
01.08
17250
9748
9660
6237
5980
3865
4140
2672
01.09
17250
10107
9660
6438
5980
3990
4140
2758
01.10
17250
10466
9660
6639
5980
4115
4140
2844
01.11
17250
10825
9660
6840
5980
4240
4140
2930
01.12
16330
10513
9660
7041
6900
5036
4140
3016
01.01 сл.года
16330
10853
9660
7242
6900
5180
4140
3102
Далее, необходимо умножить налоговую базу на ставку налога на имущество организаций, которая установлена в размере 2,2%.
Таблица 4.1.3. Суммы налога на имущество организации (тыс. руб.)
Санкт-Петербург
Ленинградская область
Новгородская область
Псковская область
01
02
01
02
01
02
01
02
01.01
329
165
213
106
132
66
91
46
01.02
329
171
213
111
132
68
91
47
01.03
329
177
213
115
132
71
91
49
01.04
329
184
213
120
132
74
91
51
01.05
329
190
213
125
132
77
91
54
01.06
329
197
213
130
132
80
91
57
01.07
380
207
213
133
132
82
91
60
01.08
380
214
213
137
132
85
91
62
01.09
380
223
213
142
132
89
91
64
01.10
380
230
213
147
132
92
91
67
01.11
380
238
213
152
132
96
91
70
01.12
360
231
213
157
152
111
91
72
01.01 сл.года
360
239
213
162
152
114
91
73
Таким образом, суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджеты субъектов РФ за налоговый период, составляют:
в Санкт-Петербурге: 360 тыс. руб.;
в Ленинградской области: 239 тыс. руб.;
в Новгородской области: 213 тыс. руб.;
в Псковской области: 73 тыс. руб.
