ООО «Маяк» образовано в соответствии с решением учредителей с целью получения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности автомобильных перевозок и поставлено на учёт в г. Санкт-Петербурга 17.02.2003г. С целью расширения бизнеса предприятием созданы филиалы на территориях Ленинградской, Новгородской и Псковской областей. Ставка налога на имущество организаций на территориях данных субъектов РФ установлена в размере 2,2%. За налоговый период согласно данным бухгалтерского учёта ООО «Маяк» имело следующие показатели хозяйственной деятельности (см. табл. 4.1.1). Таблица 4.1.1. Сальдо по счетам бухгалтерского учёта (тыс. руб.) Дата Санкт-Петербург Ленинградская область Новгородская область Псковская область 01 02 01 02 01 02 01 02 01.01 14950 7475 9660 4830 5980 2990 4140 2070 01.02 14950 7787 9660 5031 5980 3115 4140 2156 01.03 14950 8097 9660 5232 5980 3240 4140 2242 01.04 14950 8408 9660 5433 5980 3365 4140 2328 01.05 14950 8719 9660 5634 5980 3490 4140 2414 01.06 14950 9030 9660 5835 5980 3615 4140 2500 01.07 17250 9389 9660 6036 5980 3740 4140 2586 01.08 17250 9748 9660 6237 5980 3865 4140 2672 01.09 17250 10107 9660 6438 5980 3990 4140 2758 01.10 17250 10466 9660 6639 5980 4115 4140 2844 01.11 17250 10825 9660 6840 5980 4240 4140 2930 01.12 16330 10513 9660 7041 6900 5036 4140 3016 01.01 сл.года 16330 10853 9660 7242 6900 5180 4140 3102 Определить: суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период.
Для определения суммы налога на имущество организации, подлежащей уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период, необходимо вычислить налоговую базу путем суммирования стоимостей имущества в каждом регионе, умноженных на ставку налога.
Сначала найдем суммы налоговой базы для каждого месяца в каждом регионе:
Санкт-Петербург: Январь: 14 950 * 2,2% = 328,9 Февраль: 14 950 * 2,2% = 328,9 ... Декабрь: 16 330 * 2,2% = 359,3
Ленинградская область: Январь: 9 660 * 2,2% = 212,5 Февраль: 9 660 * 2,2% = 212,5 ... Декабрь: 9 660 * 2,2% = 212,5
Новгородская область: Январь: 5 980 * 2,2% = 131,6 Февраль: 5 980 * 2,2% = 131,6 ... Декабрь: 6 900 * 2,2% = 151,8
Псковская область: Январь: 4 140 * 2,2% = 90,9 Февраль: 4 140 * 2,2% = 90,9 ... Декабрь: 4 140 * 2,2% = 90,9
Теперь сложим эти суммы налоговой базы для каждого региона за все месяцы:
Санкт-Петербург: 328,9 + 328,9 + ... + 359,3 = сумма Ленинградская область: 212,5 + 212,5 + ... + 212,5 = сумма Новгородская область: 131,6 + 131,6 + ... + 151,8 = сумма Псковская область: 90,9 + 90,9 + ... + 90,9 = сумма
Теперь сложим полученные суммы для каждого региона:
Сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период = сумма (Санкт-Петербург) + сумма (Ленинградская область) + сумма (Новгородская область) + сумма (Псковская область)
После проведения вычислений можно будет получить суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период.
