ООО «Маяк» образовано в соответствии с решением учредителей с целью получения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности автомобильных перевозок и поставлено на учёт в г. Санкт-Петербурга 17.02.2003г. С целью расширения бизнеса предприятием созданы филиалы на территориях Ленинградской, Новгородской и Псковской областей. Ставка налога на имущество организаций на территориях данных субъектов РФ установлена в размере 2,2%. За налоговый период согласно данным бухгалтерского учёта ООО «Маяк» имело следующие показатели хозяйственной деятельности (см. табл. 4.1.1). Таблица 4.1.1. Сальдо по счетам бухгалтерского учёта (тыс. руб.) Дата Санкт-Петербург Ленинградская область Новгородская область Псковская область 01 02 01 02 01 02 01 02 01.01 14950 7475 9660 4830 5980 2990 4140 2070 01.02 14950 7787 9660 5031 5980 3115 4140 2156 01.03 14950 8097 9660 5232 5980 3240 4140 2242 01.04 14950 8408 9660 5433 5980 3365 4140 2328 01.05 14950 8719 9660 5634 5980 3490 4140 2414 01.06 14950 9030 9660 5835 5980 3615 4140 2500 01.07 17250 9389 9660 6036 5980 3740 4140 2586 01.08 17250 9748 9660 6237 5980 3865 4140 2672 01.09 17250 10107 9660 6438 5980 3990 4140 2758 01.10 17250 10466 9660 6639 5980 4115 4140 2844 01.11 17250 10825 9660 6840 5980 4240 4140 2930 01.12 16330 10513 9660 7041 6900 5036 4140 3016 01.01 сл.года 16330 10853 9660 7242 6900 5180 4140 3102 Определить: суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период.
Для определения сумм налога на имущество организации, подлежащих уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период, необходимо учесть следующие параметры:
Ставка налога на имущество организаций на территориях Ленинградской, Новгородской и Псковской областей составляет 2,2%.
Показатели хозяйственной деятельности ООО «Маяк» в разрезе регионов указаны в таблице 4.1.1. Необходимо взять данные за каждый месяц (столбцы 02) и посчитать сумму для каждого региона.
Для каждого региона необходимо умножить сумму налоговой базы (покажите все счета из таблицы 4.1.1) на ставку налога (2,2%).
Сложите полученные суммы для каждого региона вместе, чтобы получить общую сумму налога на имущество организации, подлежащую уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период.
Произведем необходимые расчеты:
Сумма налоговой базы для Санкт-Петербурга = 10853 тыс. руб. (01.01 сл. года) Сумма налоговой базы для Ленинградской области = 9660 тыс. руб. (01.01 сл. года) Сумма налоговой базы для Новгородской области = 6900 тыс. руб. (01.01 сл. года) Сумма налоговой базы для Псковской области = 4140 тыс. руб. (01.01 сл. года)
Сумма налога на имущество организации для Санкт-Петербурга = 10853 * 0,022 = 238,766 тыс. руб. Сумма налога на имущество организации для Ленинградской области = 9660 * 0,022 = 212,520 тыс. руб. Сумма налога на имущество организации для Новгородской области = 6900 * 0,022 = 151,800 тыс. руб. Сумма налога на имущество организации для Псковской области = 4140 * 0,022 = 90,840 тыс. руб.
Общая сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период = 238,766 + 212,520 + 151,800 + 90,840 = 694,926 тыс. руб.
Таким образом, суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период, составляют 694,926 тыс. руб.
