ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Для расчета авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, необходимо использовать следующие данные:

• Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск: 2,2%.

• Данные о зданиях, сооружениях и транспортных средствах на балансе ООО «Факел» в Санкт-Петербурге и Петрозаводске, приведенные в таблице 4.1.2.

Для расчета авансовых платежей необходимо умножить стоимость имущества на ставку налога (2,2%). Результаты расчетов будут представлять собой суммы авансовых платежей за каждый период.

Для расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, необходимо сложить все авансовые платежи за год.

Произведем расчеты:

1. Расчет авансовых платежей за I квартал:

• Санкт-Петербург: (1074,3 - 6073) х 2,2% = 89,55 тыс. руб.
• Петрозаводск: (141,4 - 1412) х 2,2% = -28,42 тыс. руб. (при отрицательной сумме результат считается равным нулю)

Сумма авансового платежа за I квартал: 89,55 тыс. руб.

2. Расчет авансовых платежей за полугодие:

• Санкт-Петербург: (1074,3 - 6073) х 2,2% = 89,55 тыс. руб.
• Петрозаводск: (141,4 - 1412) х 2,2% = -28,42 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей за полугодие: (89,55 + 89,55) тыс. руб. = 179,1 тыс. руб.

3. Расчет авансовых платежей за девять месяцев:

• Санкт-Петербург: (1074,3 - 6073) х 2,2% = 89,55 тыс. руб.
• Петрозаводск: (141,4 - 1412) х 2,2% = -28,42 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей за девять месяцев: (89,55 + 89,55) тыс. руб. = 179,1 тыс. руб.

4. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода:

• Сумма авансовых платежей за полугодие: 179,1 тыс. руб.

Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода: 179,1 тыс. руб.