ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Для определения суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Рассчитайте среднемесячную стоимость имущества для каждого налогооблагаемого периода. Для этого найдите разницу между сальдо счета 02 и сальдо счета 01 для каждого показателя (здания, сооружения и транспортные средства) в Санкт-Петербурге и Петрозаводске.

Среднемесячная стоимость имущества = (Сальдо счета 02 - Сальдо счета 01) / 12

2. Рассчитайте сумму авансовых платежей за каждый налогооблагаемый период, используя следующую формулу:

Сумма авансовых платежей = Среднемесячная стоимость имущества * Ставка налога на имущество организаций

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, умножив сумму авансовых платежей за полугодие (или девять месяцев) на соответствующий коэффициент.

Коэффициент для полугодия = 2 Коэффициент для девяти месяцев = 9/12

Примените эти шаги к данным из таблицы и учтите, что ставка налога на имущество организаций составляет 2,2%.

Например, для рассчета суммы авансовых платежей за I квартал выполните следующие действия:

Санкт-Петербург: Среднемесячная стоимость зданий и сооружений = (581,5 - 536,7) / 12 = 3,75 Сумма авансовых платежей за I квартал = 3,75 * 2,2% = 0,0825

Петрозаводск: Среднемесячная стоимость зданий и сооружений = (76,5 - 70,6) / 12 = 0,4917 Сумма авансовых платежей за I квартал = 0,4917 * 2,2% = 0,0108

Повторите эти шаги для каждого налогооблагаемого периода и суммируйте результаты для получения общей суммы авансовых платежей за полугодие и девять месяцев.

Например:

Для полугодия: Сумма авансовых платежей за I квартал = 0,0825 Сумма авансовых платежей за II квартал = ... Сумма авансовых платежей за полугодие = Сумма авансовых платежей за I квартал + Сумма авансовых платежей за II квартал

Для девяти месяцев: Сумма авансовых платежей за полугодие = ... Сумма авансовых платежей за девять месяцев = Сумма авансовых платежей за полугодие * 9/12

Для определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, умножьте сумму авансовых платежей за полугодие (или девять месяцев) на соответствующий коэффициент.

Например, для рассчета суммы налога за полугодие выполните следующие действия:

Сумма налога за полугодие = Сумма авансовых платежей за полугодие * 2