ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Для расчета авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев необходимо использовать данные из таблицы, а именно столбцы "Сальдо счета 02" для каждого месяца.
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организации проводится в соответствии с формулой:
Авансовый платеж = сумма имущества на начало налогового периода х ставка налога / 100
За I квартал: Авансовый платеж за январь = (1412 + 76.5) х 2.2 / 100 = 34.23 тыс. руб. Авансовый платеж за февраль = (1412 + 82.4) х 2.2 / 100 = 35.72 тыс. руб. Авансовый платеж за март = (1412 + 88.3) х 2.2 / 100 = 37.12 тыс. руб. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал = 34.23 + 35.72 + 37.12 = 107.07 тыс. руб.
За полугодие: Авансовые платежи за I квартал уже рассчитаны и составляют 107.07 тыс. руб. Авансовый платеж за апрель = (1412 + 94.2) х 2.2 / 100 = 39.03 тыс. руб. Авансовый платеж за май = (1412 + 100.1) х 2.2 / 100 = 40.67 тыс. руб. Авансовый платеж за июнь = (1412 + 106) х 2.2 / 100 = 42.32 тыс. руб. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за полугодие = 107.07 + 39.03 + 40.67 + 42.32 = 229.09 тыс. руб.
За девять месяцев: Авансовые платежи за полугодие уже рассчитаны и составляют 229.09 тыс. руб. Авансовый платеж за июль = (1412 + 111.9) х 2.2 / 100 = 43.21 тыс. руб. Авансовый платеж за август = (1412 + 117.8) х 2.2 / 100 = 44.79 тыс. руб. Авансовый платеж за сентябрь = (1412 + 123.7) х 2.2 / 100 = 46.31 тыс. руб. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за девять месяцев = 229.09 + 43.21 + 44.79 + 46.31 = 363.4 тыс. руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода = сумма имущества на конец налогового периода х ставка налога / 100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода = (1074.3 + 141.4) х 2.2 / 100 = 26.77 тыс. руб.
