ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Question 1

Задача Задача №93517

А

Аноним

06 декабря 2023 19:55 · публичный вопрос

А

Аноним 06 декабря 2023 19:55

ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Answer

Для определения суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, нужно знать ставку налога и базу налогообложения.

В данном случае ставка налога на имущество организаций составляет 2,2%.

База налогообложения включает здания, сооружения и транспортные средства. Для каждого месяца даны сальдо счета 01 и сальдо счета 02 для Санкт-Петербурга и Петрозаводска.

Чтобы получить базу налогообложения, необходимо вычислить разницу между сальдо счета 01 и сальдо счета 02.

Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал будет равна сумме базы налогообложения за 1-й, 2-й и 3-й месяцы, умноженной на ставку налога (2,2%).

Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за полугодие будет равна сумме базы налогообложения за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й, 5-й и 6-й месяцы, умноженной на ставку налога (2,2%).

Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за девять месяцев будет равна сумме базы налогообложения за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й, 5-й, 6-й, 7-й, 8-й и 9-й месяцы, умноженной на ставку налога (2,2%).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, будет равна сумме базы налогообложения за все 12 месяцев, умноженной на ставку налога (2,2%).

Вычислим базу налогообложения и суммы авансовых платежей по каждому периоду:

I квартал: Сумма базы налогообложения за 1-й, 2-й и 3-й месяцы: Санкт-Петербург: (6073 - 581.5) + (581.5 - 626.3) + (626.3 - 671.1) = 228.1 тыс. руб. Петрозаводск: (1412 - 76.5) + (76.5 - 82.4) + (82.4 - 88.3) = 10.7 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей: (228.1 + 10.7) * 0.022 = 5.68 тыс. руб.

Полугодие: Сумма базы налогообложения за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й, 5-й и 6-й месяцы: Санкт-Петербург: (6073 - 581.5) + (581.5 - 626.3) + (626.3 - 671.1) + (671.1 - 714.9) + (714.9 - 760.7) + (760.7 - 805.5) = 397.8 тыс. руб. Петрозаводск: (1412 - 76.5) + (76.5 - 82.4) + (82.4 - 88.3) + (88.3 - 94.2) + (94.2 - 100.1) + (100.1 - 106) = 5.3 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей: (397.8 + 5.3) * 0.022 = 9.06 тыс. руб.

Девять месяцев: Сумма базы налогообложения за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й, 5-й, 6-й, 7-й, 8-й и 9-й месяцы: Санкт-Петербург: (6073 - 581.5) + (581.5 - 626.3) + (626.3 - 671.1) + (671.1 - 714.9) + (714.9 - 760.7) + (760.7 - 805.5) + (805.5 - 850.3) + (850.3 - 895.1) + (895.1 - 939.9) = 567.5 тыс. руб. Петрозаводск: (1412 - 76.5) + (76.5 - 82.4) + (82.4 - 88.3) + (88.3 - 94.2) + (94.2 - 100.1) + (100.1 - 106) + (106 - 111.9) + (111.9 - 117.8) + (117.8 - 123.7) = 9.8 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей: (567.5 + 9.8) * 0.022 = 13.48 тыс. руб.

Итоговый налоговый период (12 месяцев): Сумма базы налогообложения за все 12 месяцев: Санкт-Петербург: (6073 - 581.5) + (581.5 - 626.3) + (626.3 - 671.1) + (671.1 - 714.9) + (714.9 - 760.7) + (760.7 - 805.5) + (805.5 - 850.3) + (850.3 - 895.1) + (895.1 - 939.9) + (939.9 - 984.7) + (984.7 - 1029.5) + (1029.5 - 1074.3) = 737.1 тыс. руб. Петрозаводск: (1412 - 76.5) + (76.5 - 82.4) + (82.4 - 88.3) + (88.3 - 94.2) + (94.2 - 100.1) + (100.1 - 106) + (106 - 111.9) + (111.9 - 117.8) + (117.8 - 123.7) + (123.7 - 129.6) + (129.6 - 135.5) + (135.5 - 141.4) = 14 тыс. руб.

Сумма налога: (737.1 + 14) * 0.022 = 16.28 тыс. руб.

Таким образом, сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал составляет 5.68 тыс. руб., за полугодие - 9.06 тыс. руб., за девять месяцев - 13.48 тыс. руб., а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, составляет 16.28 тыс. руб.

Question 2

ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Answer

Для определения суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, нужно знать ставку налога и базу налогообложения. В данном случае ставка налога на имущество организаций составляет 2,2%. База налогообложения включает здания, сооружения и транспортные средства. Для каждого месяца даны сальдо счета 01 и сальдо счета 02 для Санкт-Петербурга и Петрозаводска. Чтобы получить базу налогообложения, необходимо вычислить разницу между сальдо счета 01 и сальдо счета 02. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал будет равна сумме базы налогообложения за 1-й, 2-й и 3-й месяцы, умноженной на ставку налога (2,2%). Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за полугодие будет равна сумме базы налогообложения за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й, 5-й и 6-й месяцы, умноженной на ставку налога (2,2%). Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за девять месяцев будет равна сумме базы налогообложения за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й, 5-й, 6-й, 7-й, 8-й и 9-й месяцы, умноженной на ставку налога (2,2%). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, будет равна сумме базы налогообложения за все 12 месяцев, умноженной на ставку налога (2,2%). Вычислим базу налогообложения и суммы авансовых платежей по каждому периоду: I квартал: Сумма базы налогообложения за 1-й, 2-й и 3-й месяцы: Санкт-Петербург: (6073 - 581.5) + (581.5 - 626.3) + (626.3 - 671.1) = 228.1 тыс. руб. Петрозаводск: (1412 - 76.5) + (76.5 - 82.4) + (82.4 - 88.3) = 10.7 тыс. руб. Сумма авансовых платежей: (228.1 + 10.7) * 0.022 = 5.68 тыс. руб. Полугодие: Сумма базы налогообложения за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й, 5-й и 6-й месяцы: Санкт-Петербург: (6073 - 581.5) + (581.5 - 626.3) + (626.3 - 671.1) + (671.1 - 714.9) + (714.9 - 760.7) + (760.7 - 805.5) = 397.8 тыс. руб. Петрозаводск: (1412 - 76.5) + (76.5 - 82.4) + (82.4 - 88.3) + (88.3 - 94.2) + (94.2 - 100.1) + (100.1 - 106) = 5.3 тыс. руб. Сумма авансовых платежей: (397.8 + 5.3) * 0.022 = 9.06 тыс. руб. Девять месяцев: Сумма базы налогообложения за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й, 5-й, 6-й, 7-й, 8-й и 9-й месяцы: Санкт-Петербург: (6073 - 581.5) + (581.5 - 626.3) + (626.3 - 671.1) + (671.1 - 714.9) + (714.9 - 760.7) + (760.7 - 805.5) + (805.5 - 850.3) + (850.3 - 895.1) + (895.1 - 939.9) = 567.5 тыс. руб. Петрозаводск: (1412 - 76.5) + (76.5 - 82.4) + (82.4 - 88.3) + (88.3 - 94.2) + (94.2 - 100.1) + (100.1 - 106) + (106 - 111.9) + (111.9 - 117.8) + (117.8 - 123.7) = 9.8 тыс. руб. Сумма авансовых платежей: (567.5 + 9.8) * 0.022 = 13.48 тыс. руб. Итоговый налоговый период (12 месяцев): Сумма базы налогообложения за все 12 месяцев: Санкт-Петербург: (6073 - 581.5) + (581.5 - 626.3) + (626.3 - 671.1) + (671.1 - 714.9) + (714.9 - 760.7) + (760.7 - 805.5) + (805.5 - 850.3) + (850.3 - 895.1) + (895.1 - 939.9) + (939.9 - 984.7) + (984.7 - 1029.5) + (1029.5 - 1074.3) = 737.1 тыс. руб. Петрозаводск: (1412 - 76.5) + (76.5 - 82.4) + (82.4 - 88.3) + (88.3 - 94.2) + (94.2 - 100.1) + (100.1 - 106) + (106 - 111.9) + (111.9 - 117.8) + (117.8 - 123.7) + (123.7 - 129.6) + (129.6 - 135.5) + (135.5 - 141.4) = 14 тыс. руб. Сумма налога: (737.1 + 14) * 0.022 = 16.28 тыс. руб. Таким образом, сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал составляет 5.68 тыс. руб., за полугодие - 9.06 тыс. руб., за девять месяцев - 13.48 тыс. руб., а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, составляет 16.28 тыс. руб.