ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Для расчета суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, нужно учесть ставку налога и изменение стоимости имущества.
Рассчитаем стоимость имущества в Петрозаводске (обособленном подразделении) за каждый месяц: Январь: 581,5 тыс. руб. Февраль: 626,3 тыс. руб. Март: 671,1 тыс. руб. Апрель: 714,9 тыс. руб. Май: 760,7 тыс. руб. Июнь: 805,5 тыс. руб. Июль: 850,3 тыс. руб. Август: 895,1 тыс. руб. Сентябрь: 939,9 тыс. руб.
Рассчитаем авансовые платежи за каждый период: Авансовый платеж за I квартал: стоимость имущества за январь, февраль и март * ставка налога Авансовый платеж за полугодие: стоимость имущества за январь, февраль...июнь * ставка налога Авансовый платеж за девять месяцев: стоимость имущества за январь, февраль...сентябрь * ставка налога
Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода: Сумма налога = стоимость имущества за весь период * ставка налога
Таким образом, суммы авансовых платежей и сумма налога будут зависеть от ставки налога на имущество организаций в Санкт-Петербурге и Петрозаводске, которая составляет 2,2%.
Приступим к расчету:
Рассчитаем стоимость имущества в Петрозаводске за каждый месяц: Январь: 581,5 тыс. руб. Февраль: 626,3 тыс. руб. Март: 671,1 тыс. руб. Апрель: 714,9 тыс. руб. Май: 760,7 тыс. руб. Июнь: 805,5 тыс. руб. Июль: 850,3 тыс. руб. Август: 895,1 тыс. руб. Сентябрь: 939,9 тыс. руб.
Рассчитаем авансовые платежи за каждый период: Авансовый платеж за I квартал: (581,5 + 626,3 + 671,1) * 0,022 = 44,62 тыс. руб. Авансовый платеж за полугодие: (581,5 + 626,3 + 671,1 + 714,9 + 760,7 + 805,5) * 0,022 = 168,67 тыс. руб. Авансовый платеж за девять месяцев: (581,5 + 626,3 + 671,1 + 714,9 + 760,7 + 805,5 + 850,3 + 895,1 + 939,9) * 0,022 = 312,71 тыс. руб.
Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода: Сумма налога = (581,5 + 626,3 + 671,1 + 714,9 + 760,7 + 805,5 + 850,3 + 895,1 + 939,9) * 0,022 = 312,71 тыс. руб.
Таким образом, сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал составляет 44,62 тыс. руб., за полугодие - 168,67 тыс. руб., а за девять месяцев - 312,71 тыс. руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, также равна 312,71 тыс. руб.
