ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное…
ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Для определения суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, необходимо знать ставку налога и базу налогообложения.
Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%.
Базу налогообложения можно определить как среднегодовую стоимость имущества, которая рассчитывается на основе данных таблицы 4.1.2.
Сумма авансовых платежей по налогу на имущество за каждый период (I квартал, полугодие, девять месяцев) рассчитывается как:
Сумма авансовых платежей = База налогообложения * Ставка налога
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, рассчитывается как:
Сумма налога = База налогообложения * Ставка налога
Для каждого периода (I квартал, полугодие, девять месяцев, итоговый период) необходимо вычислить среднегодовую стоимость имущества, а затем рассчитать суммы авансовых платежей и суммы налога.
Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается как среднее арифметическое сальдо счета 02 за каждый период:
Среднегодовая стоимость имущества = (Сальдо счета 02 на начало периода + Сальдо счета 02 на конец периода) / 2
Теперь рассчитаем значения для каждого периода:
I квартал: Среднегодовая стоимость имущества = (1412 + 581.5) / 2 = 996.25 тыс. руб. Сумма авансовых платежей = 996.25 * 0.022 = 21.92 тыс. руб. Сумма налога = 996.25 * 0.022 = 21.92 тыс. руб.
Полугодие: Среднегодовая стоимость имущества = (1412 + 760.7) / 2 = 1086.35 тыс. руб. Сумма авансовых платежей = 1086.35 * 0.022 = 23.89 тыс. руб. Сумма налога = 1086.35 * 0.022 = 23.89 тыс. руб.
Девять месяцев: Среднегодовая стоимость имущества = (1412 + 895.1) / 2 = 1153.05 тыс. руб. Сумма авансовых платежей = 1153.05 * 0.022 = 25.37 тыс. руб. Сумма налога = 1153.05 * 0.022 = 25.37 тыс. руб.
Итоговый период: Среднегодовая стоимость имущества = (1412 + 1074.3) / 2 = 1243.15 тыс. руб. Сумма налога = 1243.15 * 0.022 = 27.35 тыс. руб.
Таким образом, сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев составит 21.92 тыс. руб., 23.89 тыс. руб. и 25.37 тыс. руб. соответственно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, составит 27.35 тыс. руб.
