ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Для определения суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, необходимо учитывать ставку налога и сумму облагаемой базы.

Сумма облагаемой базы налога на имущество организаций определяется как сумма стоимости зданий и сооружений, транспортных средств, указанных в таблице, умноженная на ставку налога.

Сумма авансовых платежей за I квартал будет равна сумме облагаемой базы, умноженной на 0,22 (2,2%):

Авансовый платеж (I квартал) = [(Здания и сооружения в Санкт-Петербурге + Здания и сооружения в Петрозаводске) + (Транспортные средства в Санкт-Петербурге + Транспортные средства в Петрозаводске)] * 0,022

Аналогично можно расчитать сумму авансовых платежей за полугодие и девять месяцев.

Сумма авансовых платежей за полугодие будет равна сумме облагаемой базы, умноженной на 0,44 (2,2% * 2):

Авансовый платеж (полугодие) = [(Здания и сооружения в Санкт-Петербурге + Здания и сооружения в Петрозаводске) + (Транспортные средства в Санкт-Петербурге + Транспортные средства в Петрозаводске)] * 0,044

Сумма авансовых платежей за девять месяцев будет равна сумме облагаемой базы, умноженной на 0,66 (2,2% * 3):

Авансовый платеж (девять месяцев) = [(Здания и сооружения в Санкт-Петербурге + Здания и сооружения в Петрозаводске) + (Транспортные средства в Санкт-Петербурге + Транспортные средства в Петрозаводске)] * 0,066

Налог, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода, будет равен общей сумме облагаемой базы, умноженной на 0,66 (2,2% * 12):

Налог по итогам налогового периода = [(Здания и сооружения в Санкт-Петербурге + Здания и сооружения в Петрозаводске) + (Транспортные средства в Санкт-Петербурге + Транспортные средства в Петрозаводске)] * 0,066

Для точных расчетов, необходимо знать точное значение стоимости каждого объекта имущества (здание, сооружение, транспортное средство) в Санкт-Петербурге и Петрозаводске. В таблице представлены только сальдо счетов, но не указаны точные значения. Поэтому, для выполнения точных расчетов, требуется больше информации о стоимости каждого объекта имущества.