ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Для определения суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, необходимо учесть следующие данные:

1. Ставка налога на имущество организаций в Санкт-Петербурге и Петрозаводске составляет 2,2%.

2. Сумма авансовых платежей налога на имущество организации за определенный период рассчитывается как процент от оценочной стоимости имущества.

3. Оценочная стоимость имущества на начало определенного периода приведена в таблице 4.1.2.

Для расчета суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев умножим оценочную стоимость имущества на соответствующий период на ставку налога:

• Сумма авансовых платежей за I квартал = (Сумма на начало квартала + Сумма на конец квартала) / 2 * Ставка налога
• Сумма авансовых платежей за полугодие = (Сумма на начало полугодия + Сумма на конец полугодия) / 2 * Ставка налога
• Сумма авансовых платежей за девять месяцев = (Сумма на начало года + Сумма на конец девяти месяцев) / 2 * Ставка налога

Для расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, умножим оценочную стоимость имущества на конец года на ставку налога:

• Сумма налога по итогам налогового периода = Сумма на конец года * Ставка налога

Подставим соответствующие значения в формулы и выполним вычисления:

1. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал: (626,3 + 671,1) / 2 * 0,022 = 14,06 тыс. руб.

2. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за полугодие: (626,3 + 1074,3) / 2 * 0,022 = 18,78 тыс. руб.

3. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за девять месяцев: (626,3 + 1074,3) / 2 * 0,022 = 20,92 тыс. руб.

4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода: 1074,3 * 0,022 = 23,64 тыс. руб.

Таким образом, сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев составляет соответственно 14,06 тыс. руб., 18,78 тыс. руб., 20,92 тыс. руб., а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода - 23,64 тыс. руб.