ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Для определения суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев необходимо знать ставку налога на имущество организаций и суммы балансовых стоимостей объектов имущества.

Дано, что ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%.

Согласно таблице 4.1.2, балансовая стоимость зданий и сооружений в Санкт-Петербурге на начало года составляет 6073 тыс. рублей, а на конец года - 1074,3 тыс. рублей.

Аналогично, балансовая стоимость зданий и сооружений в Петрозаводске на начало года составляет 1478 тыс. рублей, а на конец года - 295,4 тыс. рублей.

Сумма авансовых платежей по налогу на имущество организации за каждый период расчитывается по формуле: сумма авансового платежа = ставка налога х балансовая стоимость.

Таким образом, суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев будут следующими:

• За I квартал:

  • Здания и сооружения в Санкт-Петербурге: 2,2% х 6073 тыс. рублей = 133.606 тыс. рублей
  • Здания и сооружения в Петрозаводске: 2,2% х 1478 тыс. рублей = 32.516 тыс. рублей

• За полугодие:

  • Здания и сооружения в Санкт-Петербурге: 2,2% х (1074,3 тыс. рублей + 6073 тыс. рублей) = 157.529,46 тыс. рублей
  • Здания и сооружения в Петрозаводске: 2,2% х (295,4 тыс. рублей + 1478 тыс. рублей) = 36.689,48 тыс. рублей

• За девять месяцев:

  • Здания и сооружения в Санкт-Петербурге: 2,2% х (1074,3 тыс. рублей + 6073 тыс. рублей) = 157.529,46 тыс. рублей
  • Здания и сооружения в Петрозаводске: 2,2% х (295,4 тыс. рублей + 1478 тыс. рублей) = 36.689,48 тыс. рублей

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, будет равна сумме авансовых платежей за девять месяцев плюс налог, подлежащий уплате за последний месяц года:

• Здания и сооружения в Санкт-Петербурге: 157.529,46 тыс. рублей + (2,2% х 1029,5 тыс. рублей) = 180.838,46 тыс. рублей
• Здания и сооружения в Петрозаводске: 36.689,48 тыс. рублей + (2,2% х 135,5 тыс. рублей) = 39.351,55 тыс. рублей