ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г. Петрозаводск установлена в размере 2,2%. На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.1.2 (в тыс. руб.). Таблица 4.1.2. Дата Сальдо счёта 01 Сальдо счёта 02 Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Санкт Петербург В т.ч. Петрозаводск Здания, сооружения Транс-портные средства Здания, сооружения Транс-портные средства 01.01 6073 1412 1478 536,7 70,6 147,8 01.02 6073 1412 1478 581,5 76,5 160,1 01.03 6073 1412 1478 626,3 82,4 172,4 01.04 6073 1412 1478 671,1 88,3 184,7 01.05 6073 1412 1478 714,9 94,2 197 01.06 6073 1412 1478 760,7 100,1 209,3 01.07 6073 1412 1478 805,5 106 221,6 01.08 6073 1412 1478 850,3 111,9 233,9 01.09 6073 1412 1478 895,1 117,8 246,2 01.10 6073 1412 1478 939,9 123,7 258,5 01.11 6073 1412 1478 984,7 129,6 270,8 01.12 6073 1412 1478 1029,5 135,5 283,1 01.01 сл. года 6073 1412 1478 1074,3 141,4 295,4 Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Для определения суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также суммы налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода, нужно учитывать следующие данные:

1. Ставка налога на имущество организаций в Санкт-Петербурге и Петрозаводске составляет 2,2%.

2. В таблице 4.1.2 представлены данные о движимом и недвижимом имуществе ООО «Факел» за каждый месяц.

Для начала, нужно определить базу налогообложения, которая представляет собой сумму стоимости имущества за каждый месяц.

Таблица 4.1.2 показывает, что стоимость недвижимого и движимого имущества ООО «Факел» в Санкт-Петербурге и Петрозаводске остается неизменной на протяжении всего года, что означает, что база налогообложения также остается постоянной.

Учитывая, что база налогообложения составляет 6073 тыс. руб. (сумма стоимости имущества на начало года), сумма налога на имущество за каждый месяц рассчитывается следующим образом:

Сумма налога за каждый месяц = база налогообложения * ставка налога (2,2%)

Таким образом, сумма налога на имущество ООО «Факел» за каждый месяц составляет:

• Январь: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Февраль: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Март: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Апрель: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Май: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Июнь: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Июль: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Август: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Сентябрь: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Октябрь: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Ноябрь: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.
• Декабрь: 6073 * 0,022 = 133,61 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей за I квартал составляет сумму налога за январь, февраль и март: 133,61 * 3 = 400,83 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей за полугодие составляет сумму налога за январь, февраль, март, апрель, май и июнь: 133,61 * 6 = 801,66 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей за девять месяцев составляет сумму налога за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август и сентябрь: 133,61 * 9 = 1202,49 тыс. руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, соответствует общей сумме налога за год: 133,61 * 12 = 1603,32 тыс. руб.