1. Раскрытие и обоснование промежуточных расчетов и правильное определение налоговой базы. 2. Составление регистров налогового учета В соответствии с учетной политикой организации на 2022 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом. ООО "Альфа" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. За 9 месяцев 2022 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС). Показатель Сумма, руб. 1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 7): 7 158 600 1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 5 850 000 1.2. выручка от реализации покупных товаров 400 000 1.3. выручка от реализации прочего имущества ???? 2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (3 сделки), в том числе: 85 000 2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (1 сделка) 20 000 3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок) 14 000 4. Выручка от реализации права требования как финансовой услуги 72 000 5. Выручка от реализации права требования 5.1. до наступления срока платежа 120 000 5.2. после наступления срока платежа 35 000 6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по объектам обслуживающих производств и хозяйств 180 000 7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 98 500 8. Внереализационные доходы - всего, в том числе: 60 000 8.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС 10 000 8.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная премия 12 000 9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в том числе: 2 190 000 9.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) 33 800 10. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным товарам (без учета стоимости покупных товаров) 45 000 11. Стоимость покупных товаров 220 000 12. Косвенные расходы - всего, в том числе: 720 000 12.1. налоги и сборы 51 550 12.2. примененная амортизационная премия (в размере не более 10% первоначальной стоимости) 14 000 12.3. расходы на НИОКР, из них: 110 000 12.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата 60 000 12.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному Правительством РФ, из них: 75 000 12.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата 45 000 12.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе: 50 800 12.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА 12 800 13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией 3 000 14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 92 000 15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том числе: 16 000 15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к налоговому периоду 1 600 16. Стоимость права требования при его реализации как финансовой услуги 50 000 17. Стоимость реализованного права требования 17.1. до наступления срока платежа 123 000 17.1. после наступления срока платежа 76 000 18. Убыток от реализации права требования до наступления срока платежа 18.1. соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ 32 000 18.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ 0 19. Убыток от реализации права требования после наступления срока платежа - всего, в том числе: 6 000 19.1. убыток от реализации права требования после наступления срока платежа, относящийся к налоговому периоду 3 000 20. Расходы обслуживающих производств и хозяйств 105 000 21. Внереализационные расходы - всего, в том числе: 85 000 21.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам 25 000 22. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе: 5 000 22.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва 5 000 23. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 80 000 Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Университет" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), - 70 000 руб. Помимо этого на начало налогового периода (1 января 2022 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2021 г., в размере 100 000 руб. Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила: Таким образом, за 9 месяцев 2022г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).

Question 1

Задача Задача №976549

А

Аноним

27 апреля 2024 10:41 · публичный вопрос

А

Аноним 27 апреля 2024 10:41

1. Раскрытие и обоснование промежуточных расчетов и правильное определение налоговой базы. 2. Составление регистров налогового учета В соответствии с учетной политикой организации на 2022 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом. ООО "Альфа" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. За 9 месяцев 2022 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС). Показатель Сумма, руб. 1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 7): 7 158 600 1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 5 850 000 1.2. выручка от реализации покупных товаров 400 000 1.3. выручка от реализации прочего имущества ???? 2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (3 сделки), в том числе: 85 000 2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (1 сделка) 20 000 3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок) 14 000 4. Выручка от реализации права требования как финансовой услуги 72 000 5. Выручка от реализации права требования 5.1. до наступления срока платежа 120 000 5.2. после наступления срока платежа 35 000 6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по объектам обслуживающих производств и хозяйств 180 000 7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 98 500 8. Внереализационные доходы - всего, в том числе: 60 000 8.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС 10 000 8.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная премия 12 000 9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в том числе: 2 190 000 9.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) 33 800 10. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным товарам (без учета стоимости покупных товаров) 45 000 11. Стоимость покупных товаров 220 000 12. Косвенные расходы - всего, в том числе: 720 000 12.1. налоги и сборы 51 550 12.2. примененная амортизационная премия (в размере не более 10% первоначальной стоимости) 14 000 12.3. расходы на НИОКР, из них: 110 000 12.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата 60 000 12.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному Правительством РФ, из них: 75 000 12.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата 45 000 12.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе: 50 800 12.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА 12 800 13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией 3 000 14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 92 000 15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том числе: 16 000 15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к налоговому периоду 1 600 16. Стоимость права требования при его реализации как финансовой услуги 50 000 17. Стоимость реализованного права требования 17.1. до наступления срока платежа 123 000 17.1. после наступления срока платежа 76 000 18. Убыток от реализации права требования до наступления срока платежа 18.1. соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ 32 000 18.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ 0 19. Убыток от реализации права требования после наступления срока платежа - всего, в том числе: 6 000 19.1. убыток от реализации права требования после наступления срока платежа, относящийся к налоговому периоду 3 000 20. Расходы обслуживающих производств и хозяйств 105 000 21. Внереализационные расходы - всего, в том числе: 85 000 21.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам 25 000 22. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе: 5 000 22.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва 5 000 23. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 80 000 Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Университет" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), - 70 000 руб. Помимо этого на начало налогового периода (1 января 2022 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2021 г., в размере 100 000 руб. Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила: Таким образом, за 9 месяцев 2022г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).

Answer

Для раскрытия и обоснования промежуточных расчетов налоговой базы, необходимо выполнить следующие шаги:

Разделение начисленной амортизации на прямые и косвенные расходы. По вашей учетной политике, амортизация по основным средствам, используемым в производстве товаров прямо относится к прямым расходам, а амортизация по остальным основным средствам и нематериальным активам, а также амортизационная премия - к косвенным расходам.
Составление реестров налогового учета. Важно учесть все вышеуказанные показатели деятельности за 9 месяцев 2022 года, включая выручку от реализации, прямые и косвенные расходы, а также другие доходы и расходы.

Для составления регистров налогового учета с учетом описанных данных, вам нужно уделить особое внимание разделению доходов и расходов по соответствующим категориям, учитывая начисленные авансовые платежи, выручку от реализации различных видов продукции и услуг, а также другие финансовые операции.

При подготовке декларации для налоговой инспекции важно правильно разделить доходы, расходы и убытки в соответствии с налоговым законодательством и учетной политикой вашей организации. Убедитесь также в правильности учета остатка неперенесенного убытка и дохода от долевого участия, чтобы избежать возможных ошибок при заполнении декларации.

Question 2

1. Раскрытие и обоснование промежуточных расчетов и правильное определение налоговой базы. 2. Составление регистров налогового учета В соответствии с учетной политикой организации на 2022 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом. ООО "Альфа" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. За 9 месяцев 2022 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС). Показатель Сумма, руб. 1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 7): 7 158 600 1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 5 850 000 1.2. выручка от реализации покупных товаров 400 000 1.3. выручка от реализации прочего имущества ???? 2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (3 сделки), в том числе: 85 000 2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (1 сделка) 20 000 3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок) 14 000 4. Выручка от реализации права требования как финансовой услуги 72 000 5. Выручка от реализации права требования 5.1. до наступления срока платежа 120 000 5.2. после наступления срока платежа 35 000 6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по объектам обслуживающих производств и хозяйств 180 000 7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 98 500 8. Внереализационные доходы - всего, в том числе: 60 000 8.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС 10 000 8.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная премия 12 000 9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в том числе: 2 190 000 9.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) 33 800 10. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным товарам (без учета стоимости покупных товаров) 45 000 11. Стоимость покупных товаров 220 000 12. Косвенные расходы - всего, в том числе: 720 000 12.1. налоги и сборы 51 550 12.2. примененная амортизационная премия (в размере не более 10% первоначальной стоимости) 14 000 12.3. расходы на НИОКР, из них: 110 000 12.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата 60 000 12.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному Правительством РФ, из них: 75 000 12.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата 45 000 12.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе: 50 800 12.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА 12 800 13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией 3 000 14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 92 000 15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том числе: 16 000 15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к налоговому периоду 1 600 16. Стоимость права требования при его реализации как финансовой услуги 50 000 17. Стоимость реализованного права требования 17.1. до наступления срока платежа 123 000 17.1. после наступления срока платежа 76 000 18. Убыток от реализации права требования до наступления срока платежа 18.1. соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ 32 000 18.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ 0 19. Убыток от реализации права требования после наступления срока платежа - всего, в том числе: 6 000 19.1. убыток от реализации права требования после наступления срока платежа, относящийся к налоговому периоду 3 000 20. Расходы обслуживающих производств и хозяйств 105 000 21. Внереализационные расходы - всего, в том числе: 85 000 21.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам 25 000 22. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе: 5 000 22.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва 5 000 23. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 80 000 Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Университет" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), - 70 000 руб. Помимо этого на начало налогового периода (1 января 2022 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2021 г., в размере 100 000 руб. Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила: Таким образом, за 9 месяцев 2022г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).

Answer

Для раскрытия и обоснования промежуточных расчетов налоговой базы, необходимо выполнить следующие шаги: 1. Разделение начисленной амортизации на прямые и косвенные расходы. По вашей учетной политике, амортизация по основным средствам, используемым в производстве товаров прямо относится к прямым расходам, а амортизация по остальным основным средствам и нематериальным активам, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. 2. Составление реестров налогового учета. Важно учесть все вышеуказанные показатели деятельности за 9 месяцев 2022 года, включая выручку от реализации, прямые и косвенные расходы, а также другие доходы и расходы. Для составления регистров налогового учета с учетом описанных данных, вам нужно уделить особое внимание разделению доходов и расходов по соответствующим категориям, учитывая начисленные авансовые платежи, выручку от реализации различных видов продукции и услуг, а также другие финансовые операции. При подготовке декларации для налоговой инспекции важно правильно разделить доходы, расходы и убытки в соответствии с налоговым законодательством и учетной политикой вашей организации. Убедитесь также в правильности учета остатка неперенесенного убытка и дохода от долевого участия, чтобы избежать возможных ошибок при заполнении декларации.